Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
7 сентября 62 просмотра

В январе компания построила склад для хранения товаров. Работы выполнили своими силами, поэтому начислили НДС в первом квартале. В том же периоде сумму налога приняли к вычету. Но сейчас обнаружили, что неправильно определили стоимость работ. Как исправить ошибку при расчете НДС?

отвечает:

Надо подать уточненку за первый квартал.

Строительство склада относится к строительно-монтажным работам ( п. 18 Указаний, утв. приказом Росстата от 09.12.14 № 691 ). Так как компания выполняла работы для себя, то их стоимость облагается НДС ( подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ ). А вычет можно заявить в периоде, в котором компания определила налоговую базу по НДС ( п. 5 ст. 172 НК РФ ).

При изменении стоимости работ корректировочный счет-фактура в данном случае не подходит. Его составляют, если есть соглашение с покупателем об изменении цены ( п. 3 ст. 168 НК РФ ). Значит, потребуется исправленный счет-фактура. Пересчитать базу по такому документу надо в декларации за первый квартал ( п. 5 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137 ). А раз вычет зависит от момента определения налоговой базы, то заявить его можно также в первом квартале. С этим согласны в Минфине ( письмо от 20.05.15 № 03-07-09/28856 ).

Еще больше информации по данному вопросу доступно нашим подписчикам. Оформить подписку >>>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка