Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

О чем еще недавно спорили компании с проверяющими

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
19 сентября 87 просмотров

Компания выдала краткосрочный процентный заем дружественной компании. Ни заем, ни проценты должник не погасил, и подписали соглашение о прощении долга. Вправе ли компания учесть прощенный заем и проценты в расходах в бухгалтерском и налоговом учете?

отвечает:

В бухучете прощенный заем надо отразить в прочих расходах. А вот в налоговом учете учесть затраты не получится.

В налоговом учете учесть можно только документально подтвержденные и обоснованные расходы. А прощение займа, по мнению чиновников, — необоснованные траты (письмо Минфина России от 04.04.12 № 03-03-06/2/34). Кроме того, после подписания соглашения о прощении долга бывший заемщик фактически получает деньги безвозмездно. А такие затраты кодекс запрещает списывать (п. 16 ст. 270 НК РФ).

В момент подписания соглашения о прощении долга в бухучете надо отразить прочие расходы. Кроме того, потребуется показать постоянное налоговое обязательство, так как в налоговом учете эти расходы не списывают. Проводки следующие:

Дебет 91 Кредит 58
— сумма займа списана в прочие расходы;

Дебет 91 Кредит 76
— списаны начисленные проценты;

Дебет 99 Кредит 68
— отражено постоянное налоговое обязательство.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка