Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 сентября 159 просмотров

В прошлом квартале компания перечислила поставщику аванс в размере 700 тыс. рублей и заявила вычет НДС с этой суммы. В этом же периоде получила товары на сумму 100 тыс. рублей. А в третьем квартале контрагент вернул неиспользованный аванс. Как отразить в декларации НДС с возвращенной суммы?

отвечает:

Надо восстановить НДС и показать его в строках 080 и 090 раздела 3 декларации. А также заполнить раздел 9.

Покупатель вправе принять НДС к вычету с уплаченного поставщику аванса в том квартале, в котором перечислил предоплату (п. 5 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 09.04.15№ 03-07-11/20290). Если компания расторгает договор с поставщиком, а поставщик возвращает ей аванс, принятый к вычету налог надо восстановить (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). При этом покупатель регистрирует в книге продаж счет-фактуру на аванс, который ранее зарегистрировал в книге покупок. Восстановленный налог в размере 91 525 рублей (600 000 руб. × 18/118) компания отразит в разделе 9 декларации по НДС. Кроме того, восстановленную сумму надо записать в строках 080и 090 раздела 3 декларации.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка