Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
4 июля 2007 2278 просмотров

В марте 2007 года наша фирма провела взаимозачет со своим контр-агентом. Сумму НДС перечислили отдельными платежками в апреле. Скажите, когда этот НДС мы должны были принять к вычету — в марте при получении счета-фактуры или в апреле, перечисляя налог?

Н.В. ГОРХОВЕР, гл. бухгалтер , ООО «ИНСТАЛ-ЭЛЕКТРО», г. Москва

, директор департамента аудита отвечает:

Принять НДС к вычету вы могли в марте при получении счета-фактуры.

Уже на момент принятия товаров на учет и при наличии счета-фактуры покупатель принимает сумму «входящего» налога к вычету (ст. 172 НК РФ). То, как в дальнейшем будет производиться оплата за товар (деньгами или же будет подписан акт о зачете взаимных требований), на принятый к вычету НДС никак не повлияет. Поэтому, будет ли при взаимозачете уплачена сумма налога отдельным платежным поручением или нет, на «входящем» НДС, уже принятом к вычету, это никак не скажется.

Однако следует иметь в виду следующее. Согласно порядку заполнения декларации по НДС (приказ Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 136н), сумма «входящего» налога при зачете встречных требований указывается в разделе 3 по строке 240 только при ее уплате отдельным платежным поручением. То есть, согласно порядку заполнения декларации, до момента оплаты налога деньгами сумма НДС к вычету не может быть принята. Таким образом, чтобы полностью оградить себя от претензий со стороны налоговиков, для применения вычета налог все-таки придется перечислить.

Опубликован: Главбух № 13 2007

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка