Журнал, справочная система и сервисы
29 сентября 94 просмотра

Компания выполняет подрядные работы по госзаказу. На каждый этап составляет отдельный счет-фактуру, но после проверки калькуляции за второй квартал госзаказчик нашел ошибки в расчете стоимости работ. Цена работ снизилась. Компания составила исправленный счет-фактуру. Документ надо зарегистрировать в дополнительном листе или можно исправить ошибку в текущем периоде?

отвечает:

Мы считаем, что надо составить дополнительный лист и подать уточненку.

По общему правилу ошибки в расчете базы, которые привели к переплате, можно исправить в периоде обнаружения (п. 1 ст. 54 ТК РФ). То есть если неточность допущена во втором квартале, а компания обнаружила ее в третьем, то в этом же квартале вправе откорректировать базу. Но для исправления ошибок в расчете НДС действует специальный порядок. Если подрядчик завысил стоимость товара и сумму налога, надо составить исправленный счет-фактуру и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за период, в котором была допущена ошибка (п. 11 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). В свою очередь запись по ошибочному счету-фактуре надо аннулировать в дополнительном листе книги продаж за тот период, в котором подрядчик зарегистрировал документ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка