Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
7 сентября 2007 2391 просмотр

У меня убыток был по итогам прошлого года. Но я начисляла не постоянное налоговое обязательство по налоговому убытку, а отложенный налоговый актив. Получается, что я сделала ошибку?

, консультант по налогам и сборам ИПБ России, старший преподаватель ФИ «Московская школа экономики» отвечает:

Нет, напротив. Вспомните, ведь в налоговом учете мы переносим убыток на будущее. То есть уменьшаем прибыль последующих периодов. Значит, образуется вычитаемая временная разница (п. 11 ПБУ 18/02). Соответственно, нужно начислить отложенный налоговый актив. Он равен произведению суммы налогового убытка на ставку налога на прибыль 24%. Запись будет по дебету счета 09 субсчету «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 68 субсчету «Расчеты по налогу на прибыль». Обратите внимание, что отложенные налоги вы начисляете, если в будущем ожидается прибыль. Тогда они будут погашены. Если прибыли не будет, то следует признавать не временные, а постоянные разницы.

Этот вопрос был задан на семинаре «ПБУ 18/02: есть ли разница, как считать разницы?»

Опубликован: Семинар для бухгалтера № 8 2007

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка