Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
7 сентября 2007 2391 просмотр

У меня убыток был по итогам прошлого года. Но я начисляла не постоянное налоговое обязательство по налоговому убытку, а отложенный налоговый актив. Получается, что я сделала ошибку?

, консультант по налогам и сборам ИПБ России, старший преподаватель ФИ «Московская школа экономики» отвечает:

Нет, напротив. Вспомните, ведь в налоговом учете мы переносим убыток на будущее. То есть уменьшаем прибыль последующих периодов. Значит, образуется вычитаемая временная разница (п. 11 ПБУ 18/02). Соответственно, нужно начислить отложенный налоговый актив. Он равен произведению суммы налогового убытка на ставку налога на прибыль 24%. Запись будет по дебету счета 09 субсчету «Отложенные налоговые активы» и кредиту счета 68 субсчету «Расчеты по налогу на прибыль». Обратите внимание, что отложенные налоги вы начисляете, если в будущем ожидается прибыль. Тогда они будут погашены. Если прибыли не будет, то следует признавать не временные, а постоянные разницы.

Этот вопрос был задан на семинаре «ПБУ 18/02: есть ли разница, как считать разницы?»

Опубликован: Семинар для бухгалтера № 8 2007

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка