Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Должна ли ваша компания встать на учет по взносам в налоговой

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
27 мая 2008 24 просмотра

По правилам, предусмотренным прежней редакцией ПБУ 18/02, текущую прибыль нужно было рассчитывать по формуле: условный расход (доход) плюс постоянное налоговое обязательство плюс отложенный налоговый актив минус отложенное налоговое обязательство. Сейчас официально признали постоянный налоговый актив. Повлияло ли это на порядок перерасчета текущей прибыли? Формула осталась прежней или изменилась?

, ведущий аудитор, заместитель генерального директора ЗАО «Аудиторская компания отвечает:

Вы знаете, формула осталась прежней, хотя сама схема из пункта 21 ПБУ 18/02 исключена. Но практический пример, приведенный в приложении к ПБУ 18/02, рассчитан по-старому. Однако я считаю эту формулу не совсем верной. В соответствии с ней текущая прибыль увеличивается на величину ОНА и уменьшается на сумму ОНО. Но отложенные налоговые активы в течение отчетного периода не только формируются, но и погашаются. Минфин России в письме от 15 сентября 2003 г. № 16-00-14/280 рекомендовал для расчета текущей налоговой прибыли использовать разницу между дебетовым и кредитовым оборотом по счетам 09 и 77. А она может быть как положительной, так и отрицательной. Я предлагаю для проверки суммы текущего налога, сформированной в бухучете, использовать следующую формулу: сумма текущего налога на прибыль равна условному доходу (расходу) плюс ПНО минус ПНА плюс сформированные ОНА минус погашенные ОНА минус сформированные ОНО плюс погашенные ОНО.

Этот вопрос был задан на семинаре «Примерьте на себя обновленное ПБУ 18/02»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка