Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

На счете 70 или 73 вы отражаете матпомощь и компенсации?

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
10 июня 2008 1330 просмотров

В августе 2007 года мы переплатили пошлину при ввозе импортного товара. Товар был продан в сентябре 2007 года. В апреле 2008 года получили от таможни уведомление о переплате. Ее сумма составила 12 000 рублей. Как отразить в учете эту ошибку? И как эту сумму отразить в форме № 2 отчета о прибылях и убытках?

, ведущий аудитор, заместитель генерального директора ЗАО «Аудиторская компания отвечает:

Давайте сначала разберемся с налогом на прибыль. У вас из-за этой ошибки база за 2007 год оказалась заниженной. Значит, придется подать уточненную декларацию за прошлый год, доплатить налог и начислить пени. При расчете на прибыль в 2008 году эту сумму учитывать не нужно, потому что вы эту ошибку уже исправите подачей «уточненки» и доплатой налога. Об этом говорится в письме Минфина России от 10 декабря 2004 г. № 07-05-14/328. А в бухучете этот доход приведет к появлению постоянной разницы и соответствующего ей ПНА в сумме 2880 рублей (12 000 руб. * 24%).

Постоянный налоговый актив в сумме 2880 рублей вы должны отразить в отдельной строке, которая расположена под строкой «Текущий налог на прибыль». Такое правило предусмотрено новой редакцией ПБУ 18/02 в соответствии с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 февраля 2008 г. № 23н.

Этот вопрос был задан на семинаре «Примерьте на себя обновленное ПБУ 18/02»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка