Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как понять, что за цифры в ваших расчетных листках

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
15 августа 2008 4 просмотра

Организация с начала года работала на упрощенной системе налогообложения (объект «доходы минус расходы»). В конце I квартала получили от покупателя аванс и уплатили «упрощенный» налог. В IV квартале право на применение «упрощенки» было утеряно. В этом же квартале в счет ранее полученного аванса отгрузили товар. Доход по этой отгрузке вошел в базу по налогу на прибыль. Как вернуть переплату в связи с получившимся двойным налогообложением (уплачены «упрощенный» налог и налог на прибыль с одной и той же продажи)?

И.Н. ТУРКИНА, гл. бухгалтер , ООО «Спорткульттовары», г. Ростов-на-Дону

, эксперт отвечает:

Авансы, учтенные при расчете «упрощенного» налога, повторно включать в состав доходов после перехода на общую систему налогообложения не нужно.

В том числе если товары (работы, услуги) в счет этих авансов будут отгружены после перехода на общую систему налогообложения. Такой вывод следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.

Это означает, что фактически у вас образовалась переплата по налогу на прибыль. В такой ситуации налогоплательщик может подать в налоговый орган уточненную декларацию по этому налогу и заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога (ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Опубликован: Главбух № 15 2008

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка