Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 ноября 2009 23 просмотра

Наша компания получила аванс под поставку товара, НДС с предоплаты уплачен в бюджет. Покупателя ликвидировали еще до того, как мы успели отгрузить ему товары или вернуть предоплату. Поэтому полученный аванс отразили во внереализационных доходах. Можно ли налог, уплаченный ранее в бюджет, принять к вычету или списать в расходы?

Елена Павловна ПЛЯСОВА, гл. бухгалтер, ООО «Компания Вист», Новосибирск

, консультант отвечает:

Нет, нельзя.

Вы поступили правильно, включив неистребованную «кредиторку» во внереализационные доходы после того, как только узнали о ликвидации контрагента. Но принять к вычету НДС, уплаченный с аванса, увы, не получится. Ведь налог с предоплаты принимают к вычету в двух случаях:

— после реализации соответствующих товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 6 ст. 172 НК РФ);

— когда расторгнут договор с покупателем, которому возвращены ранее полученные авансы (п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ).

В вашей ситуации о расторжении договора и возврате аванса речи не идет. Поэтому нет оснований для вычета перечисленного в бюджет НДС.

Более того, НДС с аванса не уменьшает и налоговую базу по прибыли. Ведь в состав внереализационных расходов списывают НДС, относящийся к полученным товарам, если кредиторская задолженность по такой поставке списана в состав доходов. Так сказано в подпункте 14 пункта 1 статьи 265 НК РФ. А к налогу, уплаченному с предоплаты, эту норму применить нельзя.

Опубликован: Главбух № 22 2009

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка