Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 февраля 2010 2 просмотра

Наша компания занимается оптовой торговлей, и с этого года мы на "упрощенке". В декабре 2009 года получили предоплату за товар, который отгрузили только в 2010 году. Но. В договоре на поставку товаров на 2010 год, заключенном с этим покупателем, была отражена стоимость товара, но об НДС ничего не говорилось. Покупатель перевел нам деньги без НДС. Мы поэтому НДС с предоплаты в декабре не исчислили. Сейчас нас проверяют аудиторы, они говорят, что мы должны были НДС начислить и заплатить в бюджет. Кто прав?

Наталья Киркина, главный бухгалтер, Тюмень

отвечает:

Мы считаем, что вы поступили правильно, не исчислив НДС с полученной предоплаты. Компании, применяющие "упрощенку", не платят НДС, за исключением налога при ввозе товаров на таможенную территорию России, а также по операциям в рамках договора простого товарищества. Об этом говорится в пункте 2 статьи 346.11 Налогового кодекса. То есть операции компании по продаже товара в 2010 году НДС не облагается. Также и предоплату, полученную компанией, в счет предстоящих поставок товаров, которые НДС не облагаются, в базу по налогу не включают (п. 1 ст. 154 НК РФ). Следовательно, авансовый платеж, который вы получили от покупателя в декабре, когда еще применяли общую систему, за поставку в январе, когда перешли на "упрощенку", в базу по НДС за четвертый квартал включать не надо. Такой же точки зрения придерживаются и в Минфине (письмо от 25.12.09 № 03-11-06/2/266).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка