Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 марта 2010 2949 просмотров

В ходе камеральной проверки НДС инспекторы заявили, что мы неправомерно приняли к вычету НДС с аванса в ситуации, когда предоплата и отгрузка произошли в одном и том же периоде. Аванс мы получили в IV квартале 2009 года и тогда же приняли налог к вычету. Инспекторы же настаивают на том, что право на вычет у нас появится только в I квартале 2010 года. Кто прав?

Марина Сергеевна САДАКОВА, бухгалтер, ООО «Аксель-снаб», Киров

, консультант отвечает:

Позиция инспекторов в вашем случае неправомерна. Вы можете принять к вычету НДС в том же периоде, когда произошла отгрузка товара. То есть в IV квартале 2009 года.

По общему правилу, установленному статьей 54 НК РФ, налоговая база должна рассчитываться по итогам налогового периода. Полученный компанией аванс нужно включать в базу по НДС. При этом, когда оплаченный товар будет отгружен, НДС надо начислить вновь (п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако одновременно с этим компания вправе принять к вычету НДС, начисленный с аванса (п. 8 ст. 171 НК РФ).

Более того, арбитражная практика говорит о том, что при оплате и отгрузке в одном налоговом периоде начислять НДС с аванса не нужно вообще. Судьи разъясняют, что в такой ситуации поступивший платеж просто не признается авансовым (см., например, определение ВАС РФ от 19 сентября 2008 г. № 11691/08). Но в любом случае получается, что по итогам налогового периода вы должны будете перечислить только НДС с отгруженных товаров. Платить еще и налог с аванса никаких оснований нет.

Опубликован: Главбух № 7 2010

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка