Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

По-новому подтверждайте вид деятельности в ФСС

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
22 июля 2010 4 просмотра

С апреля по ноябрь 2009 года наш сотрудник пользовался беспроцентным займом, который предоставила ему компания. А недавно я узнала, что с беспроцентного займа мы должны были рассчитать материальную выгоду и исчислить с нее налог. Что нам теперь делать? Ведь НДФЛ за прошлый год удержать не удастся, отчетность уже сдана.

Людмила Андреевна Юрчишина, гл. бухгалтер, ООО «Кристалл», Казань

отвечает:

Не переживайте, ошибку в расчете НДФЛ вы сможете исправить сейчас. Прежде всего вам нужно удержать НДФЛ из текущего дохода сотрудника и перечислить налог в бюджет. Рассчитывая налог, следите за тем, чтобы размер удержания не превышал 50 процентов месячного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму НДФЛ, доначисленную за прошлый год, покажите в разделе 8 налоговой карточки 1-НДФЛ текущего года.

После того как налог удержан и уплачен в бюджет, оформите новую справку 2-НДФЛ за 2009 год. В ней вам нужно показать дополнительный доход сотрудника — материальную выгоду. Она появилась в том месяце, когда сотрудник вернул долг, то есть в ноябре (письмо Минфина России от 22 января 2010 г. № 03-04-06/6-3). Значения строк 5.3 «Сумма налога исчисленная» и 5.4 «Сумма налога удержанная» новой справки у вас не совпадут, поскольку НДФЛ с материальной выгоды в прошлом году вы не удержали. Прежде чем сдавать такую справку в налоговую инспекцию, заплатите пени за задержку с уплатой налога. Тогда у налоговиков не будет основания для того, чтобы начислить штраф.

Опубликован: Главбух № 14 2010

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка