Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

По-новому подтверждайте вид деятельности в ФСС

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 ноября 2010 26 просмотров

Компания реализует товары, облагаемые НДС по ставкам 18 и 10 процентов. Получив предоплату от покупателя, она исчислила налог по ставке 10/110, поскольку заранее не было известно, какая продукция будет реализована. Однако в счет этого аванса отгружены товары, облагаемые налогом по максимальной ставке. Грозят ли фирме санкции за занижение «авансового» налога?

, налоговый консультант отвечает:

Да, грозят. В данном случае налоговики могут доначислить налог с суммы полученной предоплаты (по ставке 18/118) и применить к фирме соответствующие санкции.

Позиция чиновников такова. Если у покупателя изменилось целевое назначение предоплаты, то он должен пересчитать «авансовый» налог и подать уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором поступил аванс. То есть, если предоплата была получена под отгрузку товаров, облагаемых налогом по пониженной ставке, а затем она была зачтена в счет оплаты товаров, облагаемых по ставке 18 про¬центов, надо подать «уточненку». Аналогичный вывод следует, в частности, из письма Минфина России от 7 ноября 2005 г. № 03-04-08/312.

Чтобы таких ситуаций не возникало в будущем, необходимо учитывать рекомендации чиновников. В письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39 дано следующее разъяснение. При получении аванса по договорам поставки товаров, облагаемых по ставкам как 10, так и 18 процентов, в «авансовом» счете-фактуре нужно либо указывать обобщенное наименование товаров (с применением ставки 18/118), либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах. Если распределить сумму предоплаты между товарами, по которым применяются разные ставки, невозможно, то весь полученный аванс облагается по ставке 18/118.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка