Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Больше не платите НДФЛ с банковских комиссий

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
27 апреля 2005 2357 просмотров

В результате налоговой проверки нам пришлось исключить часть расходов из расчета налогооблагаемой прибыли прошлого года. В результате нам был доначислен налог на прибыль, а также с нашей фирмы взыскали штраф и пени. Как мне отразить эти операции в бухгалтерском учете?

Р.З. Валитова, главный бухгалтер, ООО «Экогаз», Уфа

отвечает:

Когда инспекторы доначисляют налог на прибыль, в бухгалтерском учете нужно отразить постоянное налоговое обязательство, равное сумме начисленного платежа. Это следует из пункта 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», которое утверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н. Такое обязательство начисляют проводкой:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– начислено постоянное налоговое обязательство, равное сумме налога на прибыль, доначисленного в результате налоговой проверки.
Такую же проводку нужно сделать на сумму пеней и штрафов, взысканных налоговиками за просрочку уплаты налога на прибыль.

К.С. КАЛЯЕВ,
эксперт журнала «Главбух»

(ответ опубликован в журнале «Главбух» № 9, 2005)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка