Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Регистрационный номер в 4‑ФСС стал поводом для штрафа

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4
27 апреля 2005 2357 просмотров

В результате налоговой проверки нам пришлось исключить часть расходов из расчета налогооблагаемой прибыли прошлого года. В результате нам был доначислен налог на прибыль, а также с нашей фирмы взыскали штраф и пени. Как мне отразить эти операции в бухгалтерском учете?

Р.З. Валитова, главный бухгалтер, ООО «Экогаз», Уфа

отвечает:

Когда инспекторы доначисляют налог на прибыль, в бухгалтерском учете нужно отразить постоянное налоговое обязательство, равное сумме начисленного платежа. Это следует из пункта 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», которое утверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 114н. Такое обязательство начисляют проводкой:
ДЕБЕТ 99 субсчет «Постоянное налоговое обязательство»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– начислено постоянное налоговое обязательство, равное сумме налога на прибыль, доначисленного в результате налоговой проверки.
Такую же проводку нужно сделать на сумму пеней и штрафов, взысканных налоговиками за просрочку уплаты налога на прибыль.

К.С. КАЛЯЕВ,
эксперт журнала «Главбух»

(ответ опубликован в журнале «Главбух» № 9, 2005)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка