Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 октября 2011 3372 просмотра

На балансе нашей компании есть основное средство, которое мы взяли в лизинг. В журнале «Главбух» № 18, 2011, в рубрике «Мастер-класс для главбуха» на странице 64 вы показали, как учитывать временные разницы, формирующие отложенное налоговое обязательство. То есть для случая, когда сумма расходов по лизинговому имуществу, списываемых в бухгалтерском учете, меньше величины затрат, признаваемых в налоговом. Но у нас прямо противоположная ситуация. Сумма расходов в бухгалтерском учете превышает ту, что мы учитываем для целей налогообложения. Скажите, какие проводки нам делать в таком случае?

Галина Мельник, гл. бухгалтер

, эксперт отвечает:

В вашем случае возникают те же временные разницы, только формируют они уже отложенный налоговый актив. Давайте разберемся. Итак, пока затраты по лизинговому имуществу (амортизационные отчисления, лизинговые платежи) вы списываете и в бухгалтерском, и в налоговом учете, делайте ежемесячно следующую запись:

ДЕБЕТ 09
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— отражен отложенный налоговый актив.

Делать такую проводку вы будете на сумму, равную 20 процентам от возникшей между расходами разницы.

Потом настанет момент, когда все расходы по лизинговому основному средству в бухгалтерском учете вы спишете, но продолжите признавать затраты по тому же объекту для целей расчета налога на прибыль.

Именно с этого моменты вы начнете списывать ранее сформированный отложенный актив. Каждый месяц вы будете делать такую проводку:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
КРЕДИТ 09

— списана часть отложенного налогового актива.

Опубликован: Главбух № 20 2011

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка