Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 октября 2011 3 просмотра

Как правильно оформить в книге покупок запись о поступлении строй-материалов за I квартал 2011 года, если документы обнаружены только во II квартале 2011 года? Реальная поставка была в I квартале 2011 года.

, налоговый консультант отвечает:

Если документы (накладная, счет-фактура) получены (обнаружены) в следующем квартале, но до сдачи декларации по НДС, запись делается в обычном порядке в книге покупок за I квартал 2011 года и данные попадают в расчет налога на добавленную стоимость за этот период.

А если документы получены после того, как сдана декларация по налогу на добавленную стоимость? Можно ли внести изменения в книгу покупок, сделав, например, запись в дополнительном листе?

В постановлении Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 не сказано, когда и в каком порядке следует регистрировать счет-фактуру, относящийся к прошедшим налоговым периодам. Однако ответ есть в письме ФНС России от 6 сентября 2006 г. № ММ-6-03/896@ (п. 2). В нем разъяснено, что в книгу покупок нужно внести соответствующие изменения путем оформления дополнительного листа за тот налоговый период, в котором получен незарегистрированный счет-фактура. Для этого надо:

- в дополнительном листе записать незарегистрированный счет-фактуру;
- к итоговым показателям дополнительного листа прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.

За период, в отношении которого были внесены исправления, требуется подать корректирующую декларацию (письмо Минфина России от 23 июля 2010 г. № 03-07-11/305).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка