Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 февраля 2012 3 просмотра

По договору право собственности на отгруженный товар переходит к нашей компании после его оплаты. Поставщик в момент отгрузки выписывает нам счет-фактуру. Получив от нас деньги, он составляет еще один счет-фактуру на разницу в цене, возникшую за период с момента отгрузки до даты платежа (это он делал до 1 октября 2011 года). Какой из этих документов нужно регистрировать в книге покупок?

С.П. Чурило, гл. бухгалтер, ООО «Меркурий», Красноярск

отвечает:

Видимо, в договоре с вашим поставщиком цена товаров установлена в валюте или условных единицах. А счет-фактуру при отгрузке поставщик составил в рублях. На момент оплаты возникла суммовая разница. В связи с этим поставщик составил дополнительный счет-фактуру.

Так вот, до 1 октября 2011 года покупатели принимали налог к вычету после постановки товаров на учет при наличии счетафактуры, составленного продавцом при отгрузке. При этом Налоговый кодекс РФ не предусматривал корректировки суммы вычета в связи с изменением курса валюты (у. е.) на дату оплаты. Такое же мнение высказывали чиновники, что подтверждает письмо Минфина России от 22 ноября 2010 г. № 03-07-11/443. Поэтому вам нужно отразить в книге покупок счет-фактуру, составленный продавцом при отгрузке товаров.

Добавим, что с 1 октября поставщик не должен составлять дополнительный счет-фактуру на суммовую разницу. И покупателю сумму вычета корректировать также не нужно. Но теперь возникшую суммовую разницу в части НДС кодекс позволяет учесть при расчете налога на прибыль. Это указано в пункте 1 статьи 172 НК РФ. Правда, отрицательную разницу, приходящуюся на сумму НДС, безопаснее отражать в налоговом учете только с 1 января 2012 года. Подробнее об этом рассказано в статье «Воспользуйтесь изменениями и больше не платите НДС с суммовых разниц» (опубликована в журнале «Главбух» № 19, 2011). (стр. 28).

Опубликован: Главбух № 4 2012

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка