Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Для вычета НДС по услугам почты кассовый чек не годится

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
18 сентября 2012 627 просмотров

Единственный учредитель ООО (физлицо, не является сотрудником компании) хочет получить дивиденды. Однако мы не распределяли чистую прибыль на дивиденды уже около трех лет. Как грамотно сейчас оформить такие запоздалые выплаты учредителю и отразить эту операцию в учете?

Анастасия Ледовских, генеральный директор, ООО «ЮТП», Сергиев Посад

, аудитор, генеральный директор отвечает:

Сразу скажем, не важно, за какой период вы решите распределить прибыль. Это может быть как один год, так и два или три года. А то и просто квартал. Данные выводы следуют из статей 28, 33 и 39 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ. Причем распределить можно как часть прибыли, так и всю ее целиком.

Чтобы выплатить дивиденды, достаточно оформить соответствующее решение. Его подпишет тот самый единственный учредитель. В таком решении можно заодно обозначить срок выплаты. Заметьте, он не может превышать 60 календарных дней с даты принятия данного решения. Если же срок не писать, то он по умолчанию будет считаться равным 60 дням (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

С налогами и взносами все довольно просто. НДС и страховые взносы начислять не надо. Налог на прибыль выплаченные дивиденды не уменьшают. А вот НДФЛ придется удержать, поскольку ваша компания тут является налоговым агентом. Конкретная ставка налога на доходы зависит от статуса учредителя. Если он налоговый резидент (находится в России не менее 183 календарных дней в году), удержите 9 процентов с суммы дивидендов. Если же резидентом не является, применяйте ставку 15 процентов.

В бухгалтерском учете сделайте следующие проводки:

ДЕБЕТ 84    КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»
— начислены дивиденды учредителю;

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»   КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ;

ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов»   КРЕДИТ 51 (50)
— выплачены дивиденды в денежной форме.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка