Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Формально заполняем журналы по охране труда

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
22 ноября 2012 1796 просмотров

Компания выплатила арендодателю залог в сумме месячной арендной платы. В последний месяц аренды дополнительным соглашением залог был зачтен в счет арендной платы. Каков порядок обложения арендных платежей у арендатора и арендодателя?

, консультант отдела урегулирования разногласий и ведения споров отвечает:

Залог выполняет обеспечительную функцию. То есть дает право арендодателю использовать его при неисполнении арендатором своих обязательств по договору. Следовательно, если стороны исполняют свои обязательства, то залог не приобретает платежную функцию и не включается в налоговую базу по НДС. После подписания дополнительного соглашения о зачете залога в счет арендной платы он будет являться предварительной оплатой. В этот момент арендодатель должен исчислить НДС с полученного аванса и передать арендатору счет-фактуру (п. 1 ст. 154, подп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). При получении счета-фактуры арендатор может принять НДС к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ). Однако чиновники считают, что залог надо включать в налоговую базу при получении (письма Минфина России от 21 сентября 2009 г. № 03-07-11/238 и от 17 сентября 2009 г. № 03-07-11/231).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка