Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

С некоторых выплат при увольнении безопаснее платить НДФЛ и взносы

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
7 октября 2014 134 просмотра

У нас — общая система налогообложения. Мы купили товар у организации, которая не является плательщиком НДС. То есть счет-фактуру от этого поставщика мы не получали и входной налог к вычету не заявляли. Обнаружили брак. Теперь приходится возвращать товары обратно. Нужно ли составить счет-фактуру и начислить НДС?

, консультант отдела косвенных налогов отвечает:

Да, нужно. Ведь ваша компания платит НДС. И значит, при любой реализации (а таковой считается и возврат товаров поставщику) надо начислять налог. Тот факт, что контрагент плательщиком НДС не является, тут значения не имеет.

Так что на стоимость возвращаемых товаров выпишите счет-фактуру и начислите НДС. Тогда вы выполните требования пункта 3 Правил ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. А также подпункта «а» пункта 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. К слову, данный вывод подтверждает и письмо Минфина России от 31 июля 2012 г. № 03-07-09/96.

Подчеркнем, что речь идет именно о продукции, которую вы уже приняли на учет и отразили на счете 41. Если бы возвращаемые товары числились у вас за балансом на счете 002 (скажем, вы вовремя обнаружили брак и еще не успели отразить ТМЦ на счете 41), тогда начислять НДС и оформлять счет-фактуру вам бы не пришлось.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Будет ли ваша компания платить дивиденды за 2016 год?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка