Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В поле 107 платежки по НДФЛ не тот период

Подписка
Срочно заберите все!
№23
9 августа 2005 1 просмотр

По какой ставке удерживать НДФЛ с сотрудника из Белоруссии, который у нас работает с марта 2005 года? И какие бухгалтерские записи следует делать, выдавая зарплату иностранцу?

В.Д. Булгакова, главный бухгалтер, ООО «Профиль», Москва

отвечает:

В вашем случае с белоруса вы должны удерживать сейчас НДФЛ по ставке 30 процентов. Ведь по общему правилу ставка налога для иностранного работника зависит от того, сколько дней в календарном году он находится на территории России. Если этот срок меньше 183 дней – такой работник считается нерезидентом. Об этом прямо говорится в пункте 2 статьи 11 НК РФ. В этом случае НДФЛ с его зарплаты надо удерживать по ставке 30 процентов. Если же в течение календарного года иностранец пробудет в России 183 дня и более, он считается резидентом и ставка НДФЛ для него равна 13 процентам. Об этом говорится в пункте 1 статьи 224 НК РФ.
Определить срок пребывания иностранного работника в России можно по отметкам о его въезде и выезде, которые таможенники проставляют в паспорте. При этом совершенно не важно, сколько раз за год работник уезжал из России и в нее возвращался. Важно лишь определить суммарный срок его пребывания на российской территории за год.
Вы должны удерживать сейчас НДФЛ по ставке 30 процентов. Ведь с марта 2005 года прошло менее 183 дней. При этом в учете ежемесячно нужно делать такие записи:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 70
– начислена зарплата иностранцу;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
– удержан НДФЛ по ставке 30 процентов;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– выдана зарплата иностранцу.
Однако как только срок пребывания сотрудника в России в текущем году достигнет 183 дней, удержанный налог придется пересчитать с начала года исходя из ставки 13 процентов. При этом излишне удержанный налог можно вернуть. Для этого белорус должен написать соответствующее заявление на имя руководителя вашей фирмы. Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 231 НК РФ. А бухгалтер должен сделать записи:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»
– отражена излишне удержанная сумма НДФЛ;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– выдана иностранцу излишне удержанная сумма налога.

Д.А. ВОЛОШИН,
эксперт журнала «Главбух»

(ответ опубликован в журнале «Главбух» № 15, 2005)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка