Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 октября 2014 2 просмотра

Наш поставщик обратился к нам с просьбой перечислить оплату за товар на расчетный счет другой компании. Другими словами, своим платежом мы закрыли долг продавца перед его кредитором. Все деньги мы перечислили авансом. После этого получили МПЗ и оприходовали на наш склад. Как грамотно отразить данные операции в учете?

, налоговый консультант отвечает:

Как в налоговом, так и в бухгалтерском учете перечисленный аванс в расходах не учитывайте. Сами товары приходуйте по тем же правилам, как если бы рассчитывались за них напрямую с поставщиком. В налоговом учете их стоимость можно списать после реализации (подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Что касается НДС, то его можно принять к вычету уже в момент, когда перечислили предоплату. В дальнейшем сумму налога с аванса восстановите — к вычету вы заявите НДС уже по факту отгрузки вам товаров.

Допустим, ваша компания перечислила 100-процентный аванс за партию товаров на сумму 56 640 руб. (в том числе НДС — 8640 руб.). Проводки у вас будут следующими:

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты с поставщиками по предоплате» КРЕДИТ 51
— 56 640 руб. — перечислен аванс третьей компании;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 76 субсчет «НДС по перечисленной предоплате»
— 8640 руб. — принят к вычету НДС с аванса.

После того как вы получите от поставщика товар, а вместе с ним и счет-фактуру на отгрузку, сделайте еще такие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты с поставщиками за приобретенные товары»
— 48 000 руб. (56 640 – 8640) — оприходованы товары;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты с поставщиками за приобретенные товары»
— 8640 руб. — отражен НДС по приобретенным товарам;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 8640 руб. — принят к вычету НДС по товарам;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС по перечисленной предоплате» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 8640 руб. — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с перечисленного аванса;

ДЕБЕТ 60 субсчет «Расчеты с поставщиками за приобретенные товары» КРЕДИТ 60 субсчет «Расчеты с поставщиками по предоплате»
— 56 640 руб. — зачтена сумма аванса в счет оплаты приобретенных товаров.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка