Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
19 июня 2013 499 просмотров

Покупатель на упрощенке по договоренности сторон вернул нам часть товара, реализованного ему ранее. К качеству товаров претензий нет. Мы выставили ему корректировочный счет-фактуру. Ведь сам он, поскольку применяет спецрежим, оформить нам счет-фактуру не может. Какие проводки надо сделать оформляя возврат? Какие проводки должен сделать контрагент оформляя возврат товара поставщику?

Оксана Владимировна Кузьменко, финансовый директор, ООО «Приоритет», г. Москва

, руководитель практики бухгалтерского учета отвечает:

Записи в бухучете вы сделаете, как при обычной покупке ТМЦ.

При этом НДС со стоимости возвращенного вам товара вы вправе поставить к вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). И это несмотря на то, что ваш контрагент применяет упрощенку и не является плательщиком данного налога. Основанием в вашем случае станет корректировочный счет-фактура.

Главное, чтобы было выполнено три условия. Первое: возвращаемый товар должен быть оприходован. Второе: счет-фактура оформлен верно. И третье условие: с момента возврата ТМЦ прошло не больше года (п. 4 ст. 172 НК РФ).

Корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок сразу же после того, как примете возвращенный товар на учет. И в тот же день сделайте следующие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 (76)
— оприходованы товары, возвращенные покупателем, по балансовой стоимости;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 (76)
— отражен НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— принят к вычету НДС;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51 (50)
— перечислены (выданы из кассы) покупателю деньги за возвращенный товар (по стоимости, указанной в договоре);

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 60 (76)
— признан прочий расход в сумме разницы между возвращенными покупателю денежными средствами и балансовой стоимостью реализованного товара.

Для организации на упрощенной системе такой возврат будет считаться обратной реализацией. Проводки, которыми оформляют возврат товара поставщику, будут следующими:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1
— сделана проводка по отражению выручки от возврата товара поставщику;

ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 41
— списана стоимость товара, возвращенного поставщику.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка