Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 сентября 2013 23 просмотра

Наша компания заключила договор, по которому иностранный контрагент оказывает нам консультационные услуги. Удерживать ли с их стоимости НДС и возможен ли вычет этого налога?

Елизавета Клевцова, главный бухгалтер

, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса отвечает:

Да, налог нужно удержать — при условии, что иностранная компания не состоит на учете в российской инспекции. В данном случае ваша организация является налоговым агентом, поскольку приобретенные вами консультационные услуги считаются оказанными в РФ (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Перечислить в бюджет сумму НДС надо одновременно с оплатой услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ). Затем эту сумму НДС можно принять к вычету в следующем периоде за тем, в котором вы отразили начисленный налог в декларации. Но важно, чтобы были выполнены все условия, установленные для агентского НДС в пункте 3 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, удержанный налог вы показываете по строке 060 раздела 2 декларации. В следующем квартале вы можете заявить вычет той же суммы НДС по строке 210 раздела 3 декларации.

Одновременно добавим, что также существует другая позиция. А именно вычет возможен уже в том периоде, когда компания уплатила налог в бюджет (письмо Минфина России от 13 января 2011 г. № 03-07-08/06). Такое же мнение обычно высказывают и судьи (постановление ФАС Северо-Западного округа от 28 января 2013 г. по делу № А56-71652/2011).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка