Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
15 октября 2013 121 просмотр

Мы заключили агентский договор с системой платежных терминалов. Теперь клиенты через терминал платят за услуги, которые оказывает наш спортивный центр. Как отражать выручку и вознаграждение посредника (комиссию терминала) в налоговом и бухгалтерском учете? Какие проводки нужно делать? Мы применяем общую систему налогообложения.

Наталья Юрьева, бухгалтер, ООО «Спортмир», Москва

, налоговый консультант отвечает:

Сначала разберемся с выручкой. Доход от реализации услуг надо отразить в бухгалтерском учете тогда, когда услуги были фактически оказаны. Если ваша компания использует метод начисления, то при расчете налога на прибыль действуйте аналогичным образом.

Что касается вознаграждения посредника, то в бухучете это разновидность затрат по обычным видам деятельности. А при расчете налога на прибыль — прочий расход (подп. 3 п. 1 ст. 264 НК РФ). Отразите эти затраты на дату, когда утвердите отчет агента.

Поясним на примере. Гражданин оплатил спортивные занятия через терминал. Общая стоимость услуг составила 4720 руб., в том числе НДС — 720 руб. Человек получил оплаченные услуги 24 октября 2013 года. В этот же день он оплатил услуги центра через терминал. 24 октября надо сделать такие проводки:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
— 4720 руб. — отражена выручка от реализации услуг;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
— 720 руб. — начислен НДС со стоимости оказанных услуг;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с агентом за реализованные услуги» КРЕДИТ 62
— 4720 руб. — отражена задолженность агента по оплате за реализованные услуги.

31 октября агент представил отчет, который утвердили в тот же день. Сумму вознаграждения (236 руб., в том числе НДС — 36 руб.) агент удержал сразу. Поэтому на расчетный счет компании поступило только 4484 руб. (4720 – 236). Деньги поступили также 31 октября.

На эту дату нужно сделать такие проводки:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с агентом по вознаграждению»
— 200 руб. (236 – 36) — начислено вознаграждение агента;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с агентом по вознаграждению»
— 36 руб. — отражен НДС с суммы вознаграждения агента;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с агентом по вознаграждению» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с агентом за реализованные услуги»
— 236 руб. — удержано вознаграждение агентом;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
— 36 руб. — поставлен к вычету НДС с вознаграждения агента;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с агентом за реализованные услуги»
— 4484 руб. — поступили от агента деньги на расчетный счет компании.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка