Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Путаница с полем 101 и еще две причины срочно свериться с инспекцией по взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
18 декабря 2013 23 просмотра

Наша компания перечислила поставщику 100-процентную предоплату. Задолженность продавца по поставке товаров мы планируем уступить другой организации. Скажите, как правильно начислить НДС по договору уступки?

Е. Клевченкова, бухгалтер, Москва

, начальник отдела косвенных налогов отвечает:

В данном случае нужно начислить НДС с полной суммы дохода от реализации долга.

По общему правилу при продаже долгов, которые возникли из договора поставки, НДС необходимо платить только с разницы между доходом от этой сделки и размером задолженности (п. 1 ст. 155 НК РФ). Но это относится только к уступке денежных требований. А для уступки задолженности по поставке товаров особых правил в Налоговом кодексе РФ не установлено. Поэтому налогом облагается выручка от реализации этого долга (п. 2 ст. 153 НК РФ) по ставке 18 процентов. Ставка 18/118 для продажи долга первоначальным кредитором в пункте 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ не предусмотрена.

В том периоде, когда ваша компания уступит право требования, нужно будет восстановить вычет НДС, который вы ранее заявили с аванса. Ведь после продажи долга компания не вправе требовать от продавца поставить товары. Значит, перечисленные ему суммы уже не считаются предоплатой, с которой можно принимать налог к вычету.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка