Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
12 октября 2005 1734 просмотра

В 2004 году один наш учредитель, доля которого равна 10 000 руб., вышел из состава участников ООО и передал свою долю обществу. Это мы отразили на счете 81. В 2005 году в счет оплаты действительной стоимости доли мы передали бывшему учредителю автомобиль остаточной стоимостью 198 215,50 руб. Однако данную операцию в бухучете не отразили, так как не разобрались, на каком счете должны были показать разницу между номинальной и действительной стоимостью доли – 80, 81, 84 или 91. Какие записи следовало сделать и как исправить ошибку?

В.Д. Тормакова, бухгалтер, ООО «Гамма», Курганинск

отвечает:

Все фактические затраты по выкупу доли ООО у участника отражаются на счете 81. Об этом четко сказано в Инструкции по применению Плана счетов.
В 2005 году в момент определения действительной стоимости доли делается проводка:
ДЕБЕТ 81
КРЕДИТ 75 субсчет «Расчеты по оплате действительной стоимости»

– 188 215,50 руб. (198 215,50 – 10 000) – отражена разница между размером действительной стоимости доли и первоначальным взносом.
Передача автомобиля отражается проводками:
ДЕБЕТ 75 субсчет «Расчеты по оплате действительной стоимости»
КРЕДИТ 01 субсчет «Выбытие основных средств»

– 198 215,50 руб. – погашена задолженность общества перед участником по оплате действительной стоимости доли;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 81
– 188 215,50 руб. (198 215,50 – 10 000) – отражена разница между действительной стоимостью доли и величиной первоначального взноса.
Поскольку стоимость имущества, переданного участнику, превышает стоимость первоначального взноса, указанное превышение признается реализацией и облагается НДС:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы»
КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты с бюджетом»

– 33 878,79 руб. (188 215,50 руб. x 18%) – начислен НДС со стоимости автомобиля, превышающей размер доли первоначального взноса участника.
Далее в зависимости от решения учредителей 10 000 руб., числящиеся на счете 81, нужно списать на счет 80 (если будет решено уменьшить уставный капитал) или на счет 75 (если долю передадут другим участникам).

С.В. НЕКРАСОВА,
старший аудитор отдела общего аудита
ООО «Бейкер Тилли Русаудит»

(ответ опубликован в журнале «Главбух» № 19, 2005)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка