Журнал, справочная система и сервисы
№19
Октябрь

Вас ждёт свежий номер

Как правильно заверить копии для налоговой — инструкция от ФНС

Подписка
В сентябре три месяца в подарок!
№19
24 сентября 2014 1171 просмотр

В декларации по НДС за II квартал 2014 года мы забыли отразить аванс, полученный в рамках одного из договоров поставки. Товар по этому договору мы отгрузили в том же квартале, и с реализации начислили налог. Таким образом, наша ошибка не повлияла на сумму НДС, которая в декларации показана к уплате. Значит ли это, что мы можем обойтись без подачи уточненки?

отвечает:

Ваша компания не обязана подавать уточненную декларацию по НДС за II квартал. Ведь у вас не занижен налог к уплате. Тем не менее безопаснее это сделать, чтобы избежать спора с налоговиками на проверке. По мнению чиновников, сумму аванса, полученную в одном квартале с отгрузкой, надо включать в налоговую базу по НДС в общем порядке (письма Минфина России от 12 октября 2011 г. № 03-07-14/99, ФНС России от 20 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11684). Их поддерживают и некоторые судьи (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28 июня 2012 г. № А32-13441/2010).

Но есть и решения с противоположной позицией. Некоторые судьи считают, что платеж, поступивший в том же квартале, в котором состоялась отгрузка товара, не является предоплатой. А значит, не требуется и начислять авансовый НДС с этой суммы (постановление ФАС Поволжского округа от 7 сентября 2011 г. № А57-14658/2010).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.








Совет недели

Минфин и сами налоговики считают что в рамках встречки они могут запросить практически любые документы (письмо от 9 октября 2012 г. № 03-02-07/1-246). В НК нет ограничений по периоду, к которым относятся требуемые документы, или к их перечню. Но рамки все же есть. Запрашиваемые документы должны относится к определенной сделке.
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера



Сколько у вас платят сотрудницам, которые работают неполный день в отпуске по уходу за ребенком?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка
 

Дружите и общайтесь на профессиональные темы!

Главные бухгалтерские новости у вас на почте. Бесплатная рассылка!