Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
6 октября 2014 859 просмотров

Мы допустили ошибку в разделе 3 декларации по НДС. А именно стоимость реализованных товаров по одному из счетов-фактур случайно отразили в строке 070, а не в строке 010. То есть вышло так, как будто товары не реализованы, а оплачены покупателем. Чем это грозит?

отвечает:

Вы могли рассчитать сам налог верно, но занести его не в ту строку. Ведь НДС начисляют как в момент реализации товаров, так и на дату, когда от покупателя поступила предоплата (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Если вы ошиблись всего лишь в номере строки, то недоимки у компании не будет. И тогда, естественно, платить пени и штрафы не придется. Другое дело, когда, неверно распределив суммы по строкам, вы занизили НДС. Так могло произойти, если со стоимости реализованных товаров вы начислили налог по расчетной ставке, которая предусмотрена для авансов — 18/118. А на самом-то деле должны были применить обычную ставку НДС 18 процентов.

Если так и случилось, то вы рискуете попасть в число оштрафованных по статье 122 Налогового кодекса РФ. Чтобы избежать наказания, доплатите налог и пени в бюджет. После этого подайте уточненку.

Мы советуем направить ревизорам скорректированную отчетность и в том случае, когда огрех в отчете не повлиял на налог. Ведь во время проверки налоговики могут обнаружить, что суммы полученных авансов и стоимость реализованных товаров, показанные в декларации, отличаются от тех, что значатся в учете. Хорошо, если инспекторам будет достаточно ваших объяснений. Но не исключено, что они оштрафуют вас за ошибки в отчетности по статье 120 Налогового кодекса РФ. Лучше подать уточненку в любом случае. К такому отчету приложите письмо. Здесь поясните, какую ошибку вы исправили и повлияла ли она на сумму налога. Если к тому времени вы доплатили недоимку и пени, об этом также не забудьте написать в письме.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка