Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№23
10 ноября 2014 29 просмотров

Наша компания занимается экспортом товаров. В III квартале мы подтвердили ставку НДС в размере 0 процентов по отгрузке II квартала. Подтвержденный экспорт отразили в декларации за III квартал. А в IV квартале покупатель вернул товары из-за брака. Надо ли подавать уточненку и платить пени? Как отразить возврат в декларации?

отвечает:

Подавать уточненку не надо. У вас не образуется налоговой недоимки и пеней.

Вам надо восстановить вычеты НДС, которые компания отразила при подтверждении нулевой ставки. Дело в том, что по экспортным товарам входной НДС принимают к вычету в особом порядке. Тогда, когда подтверждают нулевую ставку (п. 3 ст. 172 НК РФ). Следовательно, получив товары обратно, вам понадобится эти вычеты восстановить. В декларации по НДС нет отдельных строк для налога, восстановленного в связи с возвратом экспортных товаров. Поэтому увеличьте на такие суммы общий итог по строке 090 раздела 3 декларации за IV квартал. Здесь отражают суммы восстановленных вычетов по другим основаниям. Восстановленные в связи с возвратом товаров суммы НДС могут быть в дальнейшем приняты к вычету, если товары будут использоваться. К сведению: с 2015 года поменяется форма декларации по НДС.

В проекте новой формы предусмотрены специальные строки для НДС, восстановленного в результате возврата экспортных товаров.

Разделы, в которых отражают базу НДС по ставке 0 процентов, заполнять и корректировать не требуется.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка