Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

По-новому подтверждайте вид деятельности в ФСС

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 марта 2015 2666 просмотров

В 2014 году платили авансы по налогу на прибыль по итогам квартала. В IV квартале выручка за предыдущие четыре квартала превысила лимит в 10 000 000 руб. Теперь мы должны платить авансы ежемесячно. Как в декларации за 2014 год отразить авансовые платежи на I квартал 2015 года и как посчитать их сумму?

отвечает:

В годовой декларации не надо показывать авансы I квартала. Это касается не только вашей компании, но и всех других налогоплательщиков (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Сумму ежемесячных авансовых платежей на текущий квартал нужно отражать в декларации за предыдущий отчетный период по строкам 290–310 листа 02.

Но в годовой декларации эти строчки заполнять не требуется. Платежи I квартала нужно отразить в декларации за 9 месяцев по строкам 320–340 листа 02. У вас в этой декларации ежемесячных авансов нет. Тем не менее подавать уточненку не надо, ведь на момент сдачи декларации у компании еще не было обязанности платить авансы раз в месяц.

В I квартале размер авансов должен быть равен ежемесячным авансовым платежам за IV квартал предыдущего года. На IV квартал компания величину ежемесячных авансовых платежей не рассчитывала. Но ее можно посчитать сейчас. Ежемесячный аванс IV квартала равен 1/3 разницы между авансом, рассчитанным по итогам 9 месяцев, и авансом по итогам полугодия (п. 2 ст. 286 НК РФ). Исходя из них и надо рассчитать размер ежемесячных авансов I квартала.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка