Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 марта 2015 2645 просмотров

В 2014 году платили авансы по налогу на прибыль по итогам квартала. В IV квартале выручка за предыдущие четыре квартала превысила лимит в 10 000 000 руб. Теперь мы должны платить авансы ежемесячно. Как в декларации за 2014 год отразить авансовые платежи на I квартал 2015 года и как посчитать их сумму?

отвечает:

В годовой декларации не надо показывать авансы I квартала. Это касается не только вашей компании, но и всех других налогоплательщиков (п. 5.11 Порядка, утв. приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Сумму ежемесячных авансовых платежей на текущий квартал нужно отражать в декларации за предыдущий отчетный период по строкам 290–310 листа 02.

Но в годовой декларации эти строчки заполнять не требуется. Платежи I квартала нужно отразить в декларации за 9 месяцев по строкам 320–340 листа 02. У вас в этой декларации ежемесячных авансов нет. Тем не менее подавать уточненку не надо, ведь на момент сдачи декларации у компании еще не было обязанности платить авансы раз в месяц.

В I квартале размер авансов должен быть равен ежемесячным авансовым платежам за IV квартал предыдущего года. На IV квартал компания величину ежемесячных авансовых платежей не рассчитывала. Но ее можно посчитать сейчас. Ежемесячный аванс IV квартала равен 1/3 разницы между авансом, рассчитанным по итогам 9 месяцев, и авансом по итогам полугодия (п. 2 ст. 286 НК РФ). Исходя из них и надо рассчитать размер ежемесячных авансов I квартала.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка