Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Больше не платите НДФЛ с банковских комиссий

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
29 апреля 2015 136 просмотров

Я являюсь ИП, применяющим «упрощенку» с объектом налогообложения доходы. Недавно под залог недвижимого имущества я предоставила компании денежный заем. Залоговая стоимость имущества равна его балансовой остаточной стоимости по данным залогодателя. Общество вернуть заемные средства не может. В результате я приняла решение оставить заложенное имущество у себя. Какие налоги в связи с этим возникнут у меня и у общества? Последнее работает на общей системе налогообложения.

отвечает:

По соглашению с заемщиком вы можете предусмотреть внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество (п. 1 ст. 349 ГК РФ). И оставить предмет залога за собой. При этом данная операция признается реализацией заложенного имущества. Право собственности на заложенное имущество переходит от залогодателя к залогодержателю, то есть к вам. И к отношениям сторон применяются правила гражданского законодательства о купле-продаже, если иное не вытекает из характера правоотношений (п. 2 ст. 350.1 ГК РФ, абз. 2 и 3 п. 2 ст. 55 Федерального закона от 16.07.98 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)»).

Теперь что касается непосредственно учета данной операции. Начнем с упрощенной системы. «Упрощенцы» не учитывают доходы, указанные в статье 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). В частности, к таковым относятся средства или иное имущество, которые получены в счет погашения кредитов или займов (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Данная норма применяется и в случае, когда долговое обязательство погашается путем обращения взыскания на предмет залога. Данный вывод подтверждает письмо Минфина России от 22.12.2010 № 03‑11-06/2/191. Поэтому учитывать залог в счет погашения займа в доходах вы не должны. В целях налогообложения по УСН отразите только полученные по договору займа проценты. Также доход у вас возникнет в случае, если вы впоследствии продадите полученное имущество.

Теперь поговорим об учете этой операции у залогодателя-заемщика, работающего на ОСН. Поскольку взыскание на предмет залога признается реализацией, должник должен начислить доход в размере стоимости передаваемого имущества. Одновременно остаточную стоимость заложенного имущества ему можно включить в расходы (ст. 268 НК РФ). И нужно не забыть начислить НДС при передаче объекта (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом налоговая база по НДС исчисляется в данном случае по рыночным ценам (п. 2 ст. 154 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка