Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
22 мая 2015 310 просмотров

Выявили ошибку при расчете налоговой базы по прибыли, в результате чего возникла переплата налога. Как учесть эту переплату в расходах текущего периода, если дата возникновения ошибки известна?

отвечает:

Чтобы исправить ошибку по налогу на прибыль, вы вправе подать «уточненку» за тот период, в котором была допущена неточность. Вы можете также пересчитать налоговую базу за период, в котором ошибки были обнаружены (п. 1 ст. 54 и п. 1 ст. 81 НК РФ).

Однако если в периоде, в котором была допущена ошибка, получен налоговый убыток, то его нельзя учитывать при расчете налоговой базы за текущий период, поскольку подобные ошибки не влекут за собой излишней уплаты налога, ведь его фактически не перечисляли. Поэтому в этом случае нужно подать «уточненку», отразив в ней новый увеличенный размер убытка (письмо Минфина России от 27 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-193).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка