Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
4 июня 2015 381 просмотр

Компания выдала контрагенту заем с ежемесячным начислением процентов. На сумму процентов составляем счет-фактуру без НДС. Какой код указывать в книге продаж?

отвечает:

На проценты по займу, выданному контрагенту, счета-фактуры выставлять не нужно. Данные операции не облагаются НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). А составлять счета-фактуры, вести книгу продаж и книгу покупок по сделкам, которые не облагаются НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ, компании не должны. Такие правила действуют с 2014 года (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Соответственно, в книге продаж сумму выданных займов, а также проценты по ним отражать тоже не надо. Но сумму начисленных процентов нужно привести в разделе 7 декларации по НДС с кодом 1010292. Причем в декларации необходимо отражать сумму процентов, начисленных за квартал, а не полученных от заемщика. Это подтверждают чиновники (письмо ФНС России от 29 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7896). Таким образом, проценты по займам надо учесть в декларации, даже если контрагент в текущем квартале не перечислил их на расчетный счет компании.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Когда вы планируете сдать расчет по страховым взносам за I квартал?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка