Журнал, справочная система и сервисы
25 июня 2015 58 просмотров

Как отразить разницу между балансовой и налогооблагаемой прибылью, если в бухучете компенсация, полученная в возмещение расходов на обучение, включается в состав прочих доходов, а в налоговом учете не признается?

отвечает:

В такой ситуации в бухучете возникнет постоянный налоговый актив. Его нужно отразить проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Постоянные налоговые активы»
– отражен постоянный налоговый актив с доходов, которые не увеличивают налогооблагаемую прибыль.

Если сотрудник возмещает организации расходы, которые не учитывались при налогообложении прибыли, может сложиться ситуация, когда налогооблагаемая прибыль меньше балансовой. Сумма компенсации увеличит балансовую, но не увеличит налогооблагаемую прибыль. Поэтому в бухучете возникнет необходимость уменьшить сумму налога на прибыль на условную величину. Такой вывод следует из пункта 7 ПБУ 18/02.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка