Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

В феврале у вас 22 платежа с новыми КБК и 17 отчетов

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
25 июня 2015 57 просмотров

Как отразить разницу между балансовой и налогооблагаемой прибылью, если в бухучете компенсация, полученная в возмещение расходов на обучение, включается в состав прочих доходов, а в налоговом учете не признается?

отвечает:

В такой ситуации в бухучете возникнет постоянный налоговый актив. Его нужно отразить проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 субсчет «Постоянные налоговые активы»
– отражен постоянный налоговый актив с доходов, которые не увеличивают налогооблагаемую прибыль.

Если сотрудник возмещает организации расходы, которые не учитывались при налогообложении прибыли, может сложиться ситуация, когда налогооблагаемая прибыль меньше балансовой. Сумма компенсации увеличит балансовую, но не увеличит налогооблагаемую прибыль. Поэтому в бухучете возникнет необходимость уменьшить сумму налога на прибыль на условную величину. Такой вывод следует из пункта 7 ПБУ 18/02.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.







Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Будет ли ваша компания платить дивиденды за 2016 год?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка