Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
5 октября 2006 2547 просмотров

Наша организация в 2006 году взяла в кредит 500 000 руб. По условиям договора процентная ставка по кредиту может меняться. По какой ставке рефинансирования ЦБ РФ нам рассчитать норматив списания процентов в налоговом учете за период с 1 января по 31 августа 2006 года (в этот день был погашен кредит), если отчетные периоды по налогу на прибыль у нас I квартал, полугодие и 9 месяцев?

А.М. Романова, главный бухгалтер, ООО «Сатурн», Чита

, советник налоговой службы РФ 2-го класса, отдел выездных и камеральных проверок ПФР отвечает:

При расчете норматива вы должны брать ставку рефинансирования, которая действовала на дату признания процентов в налоговом учете. Такое правило предусмотрено пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ для кредитных договоров, которые допускают изменения процентной ставки.

Согласно пункту 8 статьи 272 Налогового кодекса РФ, проценты по кредитам, полученным более чем на один отчетный период, признаются в последний день истекшего отчетного периода. А если кредит погашен до окончания отчетного периода, то проценты отражаются в налоговом учете в день прекращения действия кредитного договора (погашения долгового обязательства).

Следовательно, для целей налогообложения вы должны были отразить проценты в составе расходов в пределах норматива 31 марта, 30 июня и 31 августа.

С 1 января по 25 июня 2006 года ставка рефинансирования ЦБ РФ составляла 12 процентов, а с 26 июня – 11,5 процента.

Значит, норматив за I квартал рассчитывается исходя из ставки рефинансирования 12 процентов. По состоянию на 30 июня норматив надо считать уже исходя из действующей в этот день ставки – 11,5 процента. И наконец, за период с 1 июля по 31 августа 2006 года включительно норматив также рассчитывается исходя из ставки 11,5 процента.

Опубликован: Главбух № 19 2006

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка