Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Подсказки, которые помогут успешно отчитаться по имуществу

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
19 августа 2015 152 просмотра

Наша компания ведет облагаемые и не облагаемые НДС операции. Бухгалтерия выявила ошибку в расчете пропорции для раздельного учета за II квартал. Из-за этой ошибки компания завысила вычет налога. Как исправить недочет?

отвечает:

Аннулируйте в дополнительном листе книги покупок за II квартал все счета-фактуры, которые были зарегистрированы на неверную сумму. Для этого их стоимостные показатели укажите со знаком «минус». Затем отразите эти счета-фактуры на правильную сумму налога с положительным значением. После внесения этих изменений нужно представить уточненную декларацию за II квартал.

Допустим, за II квартал выручка по облагаемым операциям составила 80 процентов от общей суммы выручки. За этот период компания получила от поставщиков 10 счетов-фактур на 500 000 руб. В книге покупок компания зарегистрировала эти счета-фактуры на общую сумму 400 000 руб. (500 000 руб. × 80%). А 100 000 руб. учла в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг. После сдачи декларации бухгалтер выявил ошибку в расчете — выручка от облагаемых сделок составляет 75 процентов. Значит, в дополнительном листе книги покупок нужно аннулировать записи по десяти счетам-фактурам. А затем зарегистрировать их еще раз на правильную сумму. При этом общая сумма вычета должна составлять 375 000 руб. (500 000 руб. × 75%).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка