Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте свои расчеты

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
19 августа 2015 152 просмотра

Наша компания ведет облагаемые и не облагаемые НДС операции. Бухгалтерия выявила ошибку в расчете пропорции для раздельного учета за II квартал. Из-за этой ошибки компания завысила вычет налога. Как исправить недочет?

отвечает:

Аннулируйте в дополнительном листе книги покупок за II квартал все счета-фактуры, которые были зарегистрированы на неверную сумму. Для этого их стоимостные показатели укажите со знаком «минус». Затем отразите эти счета-фактуры на правильную сумму налога с положительным значением. После внесения этих изменений нужно представить уточненную декларацию за II квартал.

Допустим, за II квартал выручка по облагаемым операциям составила 80 процентов от общей суммы выручки. За этот период компания получила от поставщиков 10 счетов-фактур на 500 000 руб. В книге покупок компания зарегистрировала эти счета-фактуры на общую сумму 400 000 руб. (500 000 руб. × 80%). А 100 000 руб. учла в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг. После сдачи декларации бухгалтер выявил ошибку в расчете — выручка от облагаемых сделок составляет 75 процентов. Значит, в дополнительном листе книги покупок нужно аннулировать записи по десяти счетам-фактурам. А затем зарегистрировать их еще раз на правильную сумму. При этом общая сумма вычета должна составлять 375 000 руб. (500 000 руб. × 75%).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка