Журнал, справочная система и сервисы
№15
Август

Вас ждёт свежий номер

Директоров и главбухов не будут штрафовать

Подписка
В июле счастливые цены!
№15
2 сентября 2015 965 просмотров

Приобрели в лизинг автомобиль. По условиям договора имущество учитываем на своем балансе. Перечислили аванс и получили от лизингодателя счет-фактуру. Ежемесячно начисляем амортизацию по имуществу по счету 26 „Общехозяйственные расходы“. А лизингодатель выставляет акт и счет-фактуру на часть аванса и ежемесячного лизингового платежа. Как отразить эти операции в бухгалтерском и налогом учете?

Редакция газеты "Учет. Налоги. Право" отвечает:

Учет лизинговых платежей ведется следующим образом.

Стоимость лизингового имущества (за минусом НДС) лизингополучатель отражает по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Аренда». А сумму НДС в составе стоимости объекта — по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» и кредиту счета 76 субсчет «Аренда».

Ежемесячно ваша компания будет начислять лизинговые платежи. Если бы имущество находилось на балансе лизингодателя, то такие платежи отражались бы на счетах затрат. Но в вашем случае компания начисляет амортизацию. Поэтому при получении от лизингодателя документов на сумму платежей ежемесячно надо делать записи:
ДЕБЕТ 76 субсчет «Аренда» КРЕДИТ 76 субсчет «Лизинг»
— начислен ежемесячный лизинговый платеж;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Лизинг» КРЕДИТ 51
— перечислен ежемесячный лизинговый платеж;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— принят к вычету НДС по ежемесячному лизинговому платежу;

ДЕБЕТ 76 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68
— восстановлен НДС с части аванса, включенного в ежемесячный платеж.

В налоговом учете предоплату учитывать в расходах не надо (п. 14 ст. 270 НК РФ). Ежемесячно налоговую базу можно будет уменьшить на амортизацию арендованного имущества и лизинговые платежи за вычетом суммы амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Рекомендации по теме






Совет недели

Если из-за ошибки налог на прибыль переплатили, подавать уточненку необязательно. Исправьте ошибку в текущем отчете. Это позволяют статьи 81 и 54 НК. В декларации заполните строки 400 - 403 Приложения 2 к листу 02.
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера



Опрос для директоров. За что вы в последние два года повышали зарплату главбуху?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка
 

Дружите и общайтесь на профессиональные темы!

Главные бухгалтерские новости у вас на почте. Бесплатная рассылка!