Бумажный и электронный журнал, сообщество, справочная система и онлайн-сервисы

Журнал Главбух Читать свежий номер 15
Подписаться
Поможем сдать отчетность без ошибок

НДФЛ

НДФЛ: детальный порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц, применение стандартных, социальных и имущественных вычетов, заполнение декларации по налогу.

НДФЛ (ранее - подоходный налог) относится к федеральным налогам. Расчет НДФЛ осуществляют источники выплаты дохода - налоговые агенты. Сумму налога удерживают с дохода получателя. Например, с доходов сотрудника рассчитывают и удерживают НДФЛ - работодатели. Об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ организации отчитываются в инспекции по форме 2-НДФЛ. Если НДФЛ (подоходный налог) не был удержан при выплате дохода, то налог перечисляется в бюджет налогоплательщиком самостоятельно. При этом у него возникает обязанность сдать и декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ). Индивидуальные предприниматели также должны платить НДФЛ сами. По итогам года они сдают декларации 3-НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2014 и 2015 годах. Базовая ставка НДФЛ для резидентов – 13 процентов. Для нерезидентов – 30 процентов. Отдельные виды доходов могут облагаться по повышенной или пониженной ставке НДФЛ. Рассчитывая доход, облагаемый налогом, его можно уменьшить на сумму вычетов: стандартных, имущественных и социальных.

Памятка, с которой у вас не будет штрафов по НДФЛ >>>
Новые правила для имущественного вычета 2014 (2015) >>>

Компенсация за задержку зарплаты: бухучет и налогообложение

28 июля Налоговые инспекторы согласились, что компенсация, выплачиваемая работодателем при нарушении установленного срока выплаты заработной платы и оплаты отпуска, освобождается от НДФЛ. А вот в отношении взносов на обязательное страхование чиновники не так лояльны.   136  Обсудить


Частые вопросы про учет специальной одежды

27 июля Когда работникам положена специальная одежда? По каким правилам спецодежду выдают сотрудникам, как ее правильно хранить? Каким образом можно учесть расходы на спецодежду при налогообложении прибыли? Возникает ли у работника при получении спецодежды доход, облагающийся НДФН и страховыми взносами?   261  Обсудить


Оплата проезда и другие гарантии при вахтовом методе работы

27 июля Какие для вахтовиков предусмотрены гарантии и компенсации? Нужно ли руководствоваться советскими нормами? Может ли компания учесть при налогообложении прибыли расходы на доставку вахтовиков? Облагаются ли компенсации вахтовикам НДФЛ? Ответы на эти вопросы – в статье   67  Обсудить


6-НДФЛ 2016: заполнение, бланк

24 июля Как известно с 2016 года все компании будут сдавать новую форму отчетности – 6-НДФЛ. В ней нужно отражать суммы выплат, начисленных сотрудникам и сумму НДФЛ, которые с них удержала компания. Налоговая служба опубликовала проект нового бланка. Поговорим об особенностях его заполнения.   9574  Обсудить


Какие документы нужны для стандартного вычета по НДФЛ

22 июля Как считать вычет по НДФЛ, если новый сотрудник с начала года не работал? Предоставлять ли вычет на ребенка без свидетельства о рождении на основании паспортов? Удерживать ли НДФЛ с не отработанных на момент увольнения отпускных? Как удерживать матвыгоду, если работнику предоставили отсрочку на уплату процентов по займу?   307  Обсудить


Все статьи

В платном доступе

Новости 27 июля

24 июля

23 июля

17 июля

15 июля

Вопросы и ответы


Предоставление сотруднику вычетов НДФЛ, если нет доходов

1 июля Как надо предоставлять стандартные вычеты НДФЛ, если в некоторых месяцах у сотрудника не было доходов. В этой статье вы найдете решение этого вопроса, а также наглядные примеры    706  Обсудить


Предоставляем стандартные вычеты на самого работника и на его детей

5 июня По каким правилам организации предоставляют стандартные налоговые вычеты на своих работников и их детей? Как предоставлять вычеты, если работник оформлен в течение года или в отдельные месяцы у него отсутствует доход? Ответы на эти вопросы – в статье.   2621  Обсудить

Компании смогут позже перечислять НДФЛ в 2016 году

29 июня С 2016 года отчитываться по НДФЛ понадобится каждый квартал. А по итогам налогового периода надо будет сдавать новую форму расчета и 2-НДФЛ. Расскажем подробно обо всех изменениях НДФЛ-2016.    6335  Обсудить


Когда налоги определяют расчетным путем и другие разъяснения по НК РФ

18 июня ФНС России выпустила письмо, в котором разъяснила применение на практике некоторых положений Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 22 августа 2014 г. № СА-4-7/16692). В частности о том, когда налоговые органы вправе определять расчетным путем суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет.   959  Обсудить

Способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год

8 октября 2014 В течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? Или когда-то купили жилье? Тогда государство возместит вам часть потраченных средств. Но для этого надо подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. А еще такой отчет обязательно надо представить, если в прошлом году вы продали машину или квартиру. Перед вами инструкция, как заполнить форму в программе с сайта ФНС России.   1589554  2


Как без ошибок заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2013 год: видеоинструкция

6 марта 2014 До 30 апреля все граждане должны отчитаться о своих доходах за прошлый год. Для этого в налоговую инспекцию нужно сдать форму 3-НДФЛ. Наша новая видео инструкция поможет вам быстро и без ошибок заполнить эту декларацию, если вы хотите заявить имущественный налоговый вычет.   147695  2

Какие документы нужны для стандартного вычета по НДФЛ

22 июля Как считать вычет по НДФЛ, если новый сотрудник с начала года не работал? Предоставлять ли вычет на ребенка без свидетельства о рождении на основании паспортов? Удерживать ли НДФЛ с не отработанных на момент увольнения отпускных? Как удерживать матвыгоду, если работнику предоставили отсрочку на уплату процентов по займу?   307  Обсудить


НДФЛ: расчет, уплата, вычеты

22 июля Ольга Борзунова, государственный советник РФ 3-го класса отвечает на вопросы про расчет, уплату и вычеты по НДФЛ. В частности, вправе ли инспекторы оштрафовать компанию, если та по ошибке перечисляла НДФЛ за сотрудников подразделения в инспекцию головного офиса. Вправе ли компания предоставить вычеты за те месяцы, когда сотрудник работал по договору подряда?   570  Обсудить

4 совета по счетам-фактурам, имущественному вычету и регистрации машины

29 июля Мы собрали для вас 4 полезных совета. Как поступать опасно, как безопасно, как можно и как нельзя. Советы посвящены оформлению счетов-фактур, регистрации автомобиля, а также предоставлению имущественного вычета сотрудникам.    158  Обсудить


Предоставление имущественного вычета работнику

1 апреля Имущественный вычет у работодателя. Какие бумаги должен принести работник? По каким правилам предоставлять вычет? Об этом вы прочтете в нашей статье.    4237  Обсудить

Предоставление сотруднику вычетов НДФЛ, если нет доходов

1 июля Как надо предоставлять стандартные вычеты НДФЛ, если в некоторых месяцах у сотрудника не было доходов. В этой статье вы найдете решение этого вопроса, а также наглядные примеры    706  Обсудить


Когда и при каких условиях можно получить вычет на обучение

6 февраля По какому обучению можно получить налоговый вычет по НДФЛ? И какие документы нужно для этого подготовить? Ответы на самые актуальные вопросы - в данной статье.   5599  Обсудить

Расчет по НДФЛ в 2016 году: новый вид квартальной отчетности

15 мая С 2016 года компаниям надо будет ежеквартально отчитываться по НДФЛ, удержанному с работников. Расскажем, когда впервые надо будет отчитаться, а также как заполнять новый расчет.   8847  Обсудить


Увеличение налога на доходы: что это даст бюджету и гражданам

25 марта Недостающие доходы бюджета вполне логично компенсировать среди прочего за счет НДФЛ. Вопрос, как именно это сделать. Очередная попытка решить проблему сделана в законопроекте № 743569-6. Там предлагается повысить ставку НДФЛ с 13 до 16% - соответствующие изменения вносятся в гл. 23 НК РФ.   2866  Обсудить

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера



Вы сдали РСВ-1 за полугодие?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно

Семинар для бухгалтера

Журнал «Семинар для бухгалтера»

Читать свежий номер

  • Суперглавбух


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка