Бумажный и электронный журнал, сообщество, справочная система и онлайн-сервисы

Журнал Главбух Читать свежий номер 7
Подписаться
Только до 31 марта
3 месяца в подарок!

НДФЛ

НДФЛ: детальный порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц, применение стандартных, социальных и имущественных вычетов, заполнение декларации по налогу.

НДФЛ (ранее - подоходный налог) относится к федеральным налогам. Расчет НДФЛ осуществляют источники выплаты дохода - налоговые агенты. Сумму налога удерживают с дохода получателя. Например, с доходов сотрудника рассчитывают и удерживают НДФЛ - работодатели. Об удержанном и перечисленном в бюджет НДФЛ организации отчитываются в инспекции по форме 2-НДФЛ. Если НДФЛ (подоходный налог) не был удержан при выплате дохода, то налог перечисляется в бюджет налогоплательщиком самостоятельно. При этом у него возникает обязанность сдать и декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ). Индивидуальные предприниматели также должны платить НДФЛ сами. По итогам года они сдают декларации 3-НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2014 и 2015 годах. Базовая ставка НДФЛ для резидентов – 13 процентов. Для нерезидентов – 30 процентов. Отдельные виды доходов могут облагаться по повышенной или пониженной ставке НДФЛ. Рассчитывая доход, облагаемый налогом, его можно уменьшить на сумму вычетов: стандартных, имущественных и социальных.

Памятка, с которой у вас не будет штрафов по НДФЛ >>>
Новые правила для имущественного вычета 2014 (2015) >>>

Пересчет налога в связи с изменением налогового статуса работника

27 марта Налоговый агент может сам зачесть суммы удержанного ранее с работника налога на доходы физических лиц при изменении его налогового статуса.    59  Обсудить


Сотрудникам выдаются бесплатные путевки: налоговые последствия

27 марта Нужно ли начислять страховые взносы, когда работнику или члену его семьи выдаются бесплатные путевки? Можно ли в этом случае не платить НДФЛ? Каким образом сможет сэкономить компания, оформившая бесплатную путевку сотруднику как премию?   141  Обсудить


Частые вопросы при выдаче займа без процентов

26 марта Начислять ли страховые взносы с матвыгоды от экономии на процентах? Когда удерживать НДФЛ при погашении беспроцентного займа частями? Удерживать ли НДФЛ, если под небольшой процент выдан целевой заем? Возвращать ли НДФЛ после получения права на имущественный вычет?   956  Обсудить


Увеличение налога на доходы: что это даст бюджету и гражданам

25 марта Недостающие доходы бюджета вполне логично компенсировать среди прочего за счет НДФЛ. Вопрос, как именно это сделать. Очередная попытка решить проблему сделана в законопроекте № 743569-6. Там предлагается повысить ставку НДФЛ с 13 до 16% - соответствующие изменения вносятся в гл. 23 НК РФ.   518  Обсудить


Оплата услуг VIP-залов аэропортов командированными работниками

24 марта Нередко во время командировок руководители или иные работники компании пользуются услугами зала официальных делегаций (VIP-залом). Можно ли учесть суммы выплаченной им компенсации за такие услуги в целях налогообложения прибыли и не удерживать с нее НДФЛ?   159  Обсудить


Все статьи

В платном доступе

Новости 27 марта

26 марта

23 марта

20 марта

10 марта

6 марта

Вопросы и ответы


Предоставляем налоговый вычет на ребенка, не допуская ошибок

10 февраля Сотрудникам, у которых есть дети – свои, супруга, подопечные, приемные – предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Размер вычета зависит от того, сколько детей у сотрудника, и удовлетворяет ли он условиям, дающим право на двойной вычет. Чтобы разобраться во всех нюансах, читайте нашу статью   8036  Обсудить


Спорные вопросы по обложению НДФЛ выплат физлицам по гражданско-правовым договорам

27 января Многие организации заключают с работниками и сторонними физическими лицами гражданско-правовые договоры. Например, если арендуют или покупают у них имущество либо поручают им выполнение какой-то срочной или разовой работы. Нужно ли удерживать НДФЛ по таким договорам? Можно ли предоставить вычеты по НДФЛ?   4716  Обсудить

Подавать ли 2-НДФЛ по материальной выгоде, если покупатели платили в рассрочку

3 марта Чиновники ФНС России убеждены, что если покупателям предоставлена беспроцентная рассрочка, компания – налоговый агент по НДФЛ. Как бухгалтеру выйти из сложившейся ситуации с наименьшими потерями?   489  Обсудить


Материальная помощь в связи со смертью родственника: НДФЛ и страховые взносы

2 марта Материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи со смертью родственника, зачастую не облагается НДФЛ и страховыми взносами.   2340  Обсудить

Способ заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2014 год

8 октября В течение последних трех лет вы оплатили обучение или лечение? Или когда-то купили жилье? Тогда государство возместит вам часть потраченных средств. Но для этого надо подать в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. А еще такой отчет обязательно надо представить, если в прошлом году вы продали машину или квартиру. Перед вами инструкция, как заполнить форму в программе с сайта ФНС России.   1360146  2


Как без ошибок заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2013 год: видеоинструкция

6 марта 2014 До 30 апреля все граждане должны отчитаться о своих доходах за прошлый год. Для этого в налоговую инспекцию нужно сдать форму 3-НДФЛ. Наша новая видео инструкция поможет вам быстро и без ошибок заполнить эту декларацию, если вы хотите заявить имущественный налоговый вычет.   126135  2

Как поступить, если работник написал заявление на вычет НДФЛ в конце года

25 февраля Что нужно сделать, если работник вспомнил о заявлении только в конце года? Должен ли бухгалтер применять вычет при расчете НДФЛ без заявления работника? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.   2537  Обсудить


Детские вычеты по НДФЛ: три важных момента

17 февраля Расскажем о трех популярных ситуациях, когда бухгалтеры чаще всего сомневаются, полагается работнику вычет на ребенка или нет.   6304  Обсудить

Имущественный вычет 2015 при покупке квартиры

15 ноября Планируете приобрести квартиру? Тогда самое время задуматься об этом всерьез. С 2014 года изменились правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ. Чтобы воспользоваться ими с максимальной выгодой, надо как можно скорее просчитать (а не выбрать) год покупки. От него будет зависеть, сколько денег вы потом сможете вернуть себе из бюджета.   342406  2


Как предоставить имущественный вычет работнику

16 октября Зачастую работники просят имущественный вычет, связанный с покупкой квартиры, посреди года. Например, в сентябре или октябре. Как его предоставить? Нужно ли учитывать доходы, которые работник получил до обращения за вычетом? Поговорим об этом подробнее.   5228  Обсудить

Когда и при каких условиях можно получить вычет на обучение

6 февраля По какому обучению можно получить налоговый вычет по НДФЛ? И какие документы нужно для этого подготовить? Ответы на самые актуальные вопросы - в данной статье.   3397  Обсудить


Вычет у работодателя: решения для 12 спорных ситуаций

10 октября В любой компании сотрудники могут воспользоваться своим правом на вычеты по НДФЛ: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. О чем при этом важно знать работодателю? Рассмотрим свежие разъяснения чиновников.   8978  Обсудить

Увеличение налога на доходы: что это даст бюджету и гражданам

25 марта Недостающие доходы бюджета вполне логично компенсировать среди прочего за счет НДФЛ. Вопрос, как именно это сделать. Очередная попытка решить проблему сделана в законопроекте № 743569-6. Там предлагается повысить ставку НДФЛ с 13 до 16% - соответствующие изменения вносятся в гл. 23 НК РФ.   518  Обсудить


Ключевые изменения трудового законодательства 2015

26 декабря В 2015 году произошло множество изменений, которые прямо коснулись трудового законодательства. Многие из них носят косметический характер. Но ряд новаций носят важнейший характер и значительно изменят работу множества организаций. Рассказать о них мы попросила наших коллег из журнала «Кадровое дело».   27921  Обсудить

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера



Вы начисляете амортизационную премию по имуществу, полученному в лизинг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Простой и экономичный онлайн-сервис по учету зарплаты и кадров

Начать пользоваться

Семинар для бухгалтера

Журнал «Семинар для бухгалтера»

Читать свежий номер

  • Суперглавбух


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка