Главбух

Справки 2-НДФЛ за 2016 год заполняйте по-новому

Изменились коды детских вычетов и некоторые коды доходов. Поэтому справки 2-НДФЛ за 2016 год заполняйте по-новому. Двигайте на образцах значок влево и вправо и сравнивайте коды.

С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. ФНС обновила их приказом № ММВ-7-11/633 от 22 ноября 2016 г.

Ставьте новые коды в справках 2-НДФЛ, которые выдаете работникам за прошлый и текущий год, а также в справках, которые будете сдавать в инспекцию по итогам 2016 года. Есть еще два изменения, из-за которых 2-НДФЛ за 2016 год нужно заполнять по-новому.

Скачать бланк 2-НДФЛ за 2016 год

Скачать образец 2-НДФЛ за 2016 год

Детские вычеты и премии в 2-НДФЛ за 2016 год отражайте с новыми кодами

Производственные премии теперь надо показывать отдельно от зарплаты с новым кодом 2002. Раньше их отражали вместе с зарплатой по коду 2000.

Для премий за счет чистой прибыли ввели новый код 2003. Ставьте его напротив премий к праздникам, юбилеям и для других аналогичных выплат. Раньше их включали в справки под кодом 4800 «Иные доходы».

Обновились все коды стандартных детских вычетов. Их мы привели в таблице ниже. Старые коды детских вычетов 114-125 теперь исключены.

Чтобы сравнить старые и новые коды детских вычетов, двигайте на образце значок влево-вправо.

Новые правила для зарплаты и аванса Новые правила для зарплаты и аванса

В разделе 4 покажите социальный вычет

Сотрудник вправе получить в вашей компании социальный вычет на обучение или лечение только с 2016 года, поэтому в справках за 2015 год вы такие вычеты не показывали.

Если работник оплатил обычное лечение, поставьте код 324 в разделе 4 справки. Дорогостоящее лечение показывайте с кодом 326.

Под таблицей раздела 4 запишите реквизиты уведомления из налоговой, которое подтверждает право на вычет.

Пересчитайте НДФЛ с января, если сотрудник принес заявление на имущественный вычет в середине года

Пересчитывайте НДФЛ с января, даже если сотрудник принес уведомление на имущественный вычет в другом месяце. Чиновники перестали с этим спорить (письмо Минфина России от 6 октября 2016 г. № 03-04-05/58149).

До этого ФНС и Минфин не раз меняли мнение по поводу того, с какого месяца предоставлять вычет. Но теперь сошлись во мнении и решили этот вопрос в пользу физлиц.

Разницу верните работнику в течение трех месяцев за счет предстоящих платежей по НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ). Если начислений не хватит, возвращать налог будет инспекция.

Пример. Как вернуть НДФЛ работнику

Оклад работника — 30 000 руб. С января по ноябрь ему начислили 330 000 руб. С этих доходов перечислили НДФЛ — 42 900 руб. (330 000 руб. × 13%).

15 декабря сотрудник принес уведомление на вычет в размере 1 млн руб. Он вправе получить от компании 130 000 руб. (1 000 000 руб. × 13%). Это больше удержанной суммы (130 000 > 42 900). Значит, работнику надо вернуть все 42 900 руб. НДФЛ за декабрь — 3900 руб. (30 000 руб. × 13%) — удерживать не надо.

Бухгалтер перечислил работнику 42 900 руб. В январе и феврале НДФЛ — по 20 000 руб. в каждом месяце — в бюджет не перечисляли. А в марте вместо 20 000 руб. отправили 17 100 руб. (20 000 – (42 900 – 20 000 – 20 000)).

Остаток вычета — 83 200 руб. (130 000 – 42 900 – 3900). Его работник может получить в инспекции или перенести на следующий год. Для этого надо принести уведомление на 2017 год.

В справке вычет ставьте с кодом 311, если сотрудник оплатил жилье, 312 – если он погасил проценты по ипотеке.

Образец справки 2‑НДФЛ за 2016 год, заполненной по‑новому

Передвиньте значок на образце вправо и вы увидите, как бы вы оформили эту справку за 2015 год.