Письмо Центрального банка РФ от 4 декабря 2007 г. № 190-Т
Специалисты Банка России ответили на актуальные вопросы, которые возникли по поводу наличных расчетов за последние полгода — с момента принятия указания от 20 июня 2007 г. № 1843-У. Рассмотрим самые популярные вопросы.
1. Компания не может направить свою наличную выручку на выдачу займа. Специалисты Центробанка пришли к данному выводу, проанализировав пункт 2 указания № 1843-У. Он предусматривает закрытый перечень ситуаций, в которых компания может тратить наличную выручку. И выдача займов там не названа. Поэтому рассчитываться по договорам займа с другими компаниями и предпринимателями нужно по безналу. А если организация решила предоставить заем физическому лицу (например, своему сотруднику), то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, потом снять со счета необходимую сумму и только затем выдать деньги.
2. Рассчитываясь с партнером от лица компании, подотчетное лицо должно соблюдать лимит в 100 000 руб. Другой актуальный вопрос: распространяется ли лимит в 100 000 руб. на расчеты, в которых участвуют подотчетные лица компании? Да, распространяется, сообщил Центробанк. Но только в том случае, если подотчетник расплатился по договору, который был заключен организацией (предпринимателем) ранее. Или выплатил наличные по сделке, которую заключил самостоятельно, но на основании выданной ему ранее доверенности. А вот тратить подотчетные суммы на командировочные расходы можно без ограничений, если в поездке сотрудник оплачивает товары и услуги от своего имени, а не от имени компании. Ведь лимит относится только к расчетам между юрлицами и предпринимателями. По этой же причине ограничение в 100 000 руб. не распространяется на выдачу зарплаты и другие выплаты сотрудникам.
3. Лимит в 100 000 руб. распространяется на расчеты в рамках одного договора. Компании спрашивали у Центробанка: нужно ли ориентироваться на лимит, если в течение дня было произведено несколько наличных расчетов с одним и тем же партнером? В Банке России ответили: да, нужно. Но только в том случае, если данные расчеты были произведены в рамках одного договора.