Если ваша компания на «упрощенке»
«Упрощенщики» при расчете доплаты за сверхурочную работу применяют те же правила, что и компании на общем режиме.
Компенсировать сотруднику сверхурочные работы можно двумя способами. Они прописаны в статье 152 Трудового кодекса РФ. Первый способ: оплатить переработку. При этом первые два часа — не менее чем в полуторном размере, а последующие — как минимум в двойном (ст. 152 Трудового кодекса РФ). Конечно, вы вправе установить доплату и в более высоком размере. И второй вариант. Вместо денег сотруднику можно предоставить дополнительное время отдыха. Но не меньше того, что он трудился сверхурочно.
Но работники обычно предпочитают как раз денежный вариант. И тут правила расчета сверхурочных зависят от того, как вы учитываете рабочее время — поденно или суммированно.
Осторожно!
Не забудьте, что норму рабочих часов надо уменьшить на часы смен, не отработанных сотрудником по уважительным причинам. Скажем, из-за болезни или отпуска.
При суммированном учете сверхурочными считаются те часы, которые сотрудник отработал дополнительно к установленному нормальному количеству рабочих часов.
Такая норма определяется за учетный период — месяц, квартал или год за вычетом часов, не отработанных по уважительным причинам, скажем из-за болезни или отпуска. При этом общее количество сверхурочных часов можно определить только по окончании такого учетного периода. Как разницу между реально отработанными часами и нормой.
Пример 1. Как определить количество сверхурочных часов при суммированном учете рабочего времени
Работнику ООО «Барс» В. А. Соколову установлен суммированный учет рабочего времени. Учетный период — месяц. В мае 2012 года Соколов должен был отработать 167 часов. С 16 по 21 мая работник болел. На этот период выпали три его рабочие смены общей продолжительностью 36 часов.
29 мая после окончания смены, установленной графиком, Соколова на 4 часа привлекли к работе вместо внезапно заболевшего сменщика. Аналогичная ситуация повторилась и 31 мая.
Итого получается, что фактически за май Соколов отработал 139 часов (167 – 36 + 4 + 4).
В связи с пропуском трех смен по уважительной причине нормальное количество рабочих часов в мае 2012 года составило 131 час (167 – 36). Следовательно, за учетный период Соколов отработал сверхурочно 8 часов (139 – 131).
Теперь о том, как оплачивать переработку. В самой статье 152 Трудового кодекса на этот счет ничего не сказано. Как действовать в таком случае, прописано в письме Минздравсоцразвития России от 31 августа 2009 г. № 22-2-3363.
Прежде всего определите общее количество сверхурочных часов за учетный период. После чего выделите из него первые два часа, которые надо оплатить не менее чем в полуторном размере, а последующие часы оплатите не менее чем в двойном размере. То есть высчитывать эти два часа за каждый день, когда работник трудился сверхурочно, не нужно.
Если сотруднику установлен должностной оклад, для того чтобы рассчитать доплату за сверхурочную работу, придется определить часовую ставку. Трудовой кодекс РФ не разъясняет, как считать часовую ставку. Мы советуем просто разделить оклад на среднемесячное количество рабочих часов.
Важная деталь
В 2012 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 165,5 часа.
В 2012 году среднемесячное количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе составляет 165,5 часа (1986 ч : 12 мес.). Так что оклад сотрудника делите именно на эту величину. Подчеркнем, что, кроме оклада, никакие другие выплаты брать в расчет не нужно (см. решение Верховного суда РФ от 21 июня 2007 г. № ГКПИ07-516).
Пример 2. Расчет доплаты за сверхурочную работу при суммированном учете рабочего времени
Продолжим предыдущий пример. Напомним, что Соколову нужно оплатить 8 часов сверхурочных работ. Из них 2 часа подлежат оплате в полуторном размере, а 6 часов — в двойном размере. Такие ставки установлены в компании. Для расчета доплаты бухгалтер определил часовую ставку исходя из среднемесячного количества рабочих часов. Такой порядок закреплен в Положении об оплате труда. Оклад Соколова — 20 000 руб., его рабочая норма установлена из расчета 40-часовой рабочей недели. Отсюда часовая ставка составила:
20 000 руб. : 165,5 ч = 120,85 руб/ч.
Доплату за сверхурочную работу бухгалтер рассчитал так:
120,85 руб/ч 2 ч 1,5 = 362,55 руб. — доплата за первые 2 часа сверхурочной работы;
120,85 руб/ч 6 ч 2 = 1450,20 руб. — доплата за последующие 6 часов сверхурочной работы.
Общий размер доплаты за сверхурочную работу составил:
362,55 руб. + 1450,20 руб. = 1812,75 руб.
При поденном способе учета рабочего времени количество сверхурочных часов определяйте каждый день. Это те часы, которые отработаны сверх положенного в течение дня. То есть первые два часа сверхурочной работы выделяются за каждый день переработки. При этом не имеет значения, отработал сотрудник весь месяц или нет (болел, был в отпуске).
Пример 3. Расчет доплаты за сверхурочную работу при поденном учете рабочего времени
Н. Н. Васнецов работает в ООО «Восход» курьером в режиме пятидневной рабочей недели по 8 часов в день (с 9.00 до 18.00 с часовым перерывом на обед) 40 часов в неделю. В июне 2012 года по графику он должен был отработать 159 часов. Однако 8 и 22 июня Васнецов по соглашению с работодателем трудился сверх своего рабочего времени. 8 июня курьер работал с 9.00 до 22.00, а 22 июня — с 9.00 до 21.00.
Итого 8 июня Васнецов сверхурочно отработал 4 часа, а 22 июня — 3 часа. Всего за месяц 7 часов. Из них к первым двум относятся 4 часа (2 + 2), к последующим — 3 часа (1 + 2).
Бухгалтер посчитал оплату сверхурочных часов так. Месячный оклад работника (18 000 руб.) он разделил на среднемесячное число рабочих часов в текущем году. Размер оплаты труда за один час составит 108,76 руб. (18 000 руб. : 165,5 ч). В компании установлены минимально возможные ставки оплаты сверхурочных.
Сумма доплаты будет равна:
108,76 руб/ч 4 ч 1,5 = 652,56 руб. — доплата за первые 2 часа сверхурочной работы 8 и 22 июня (всего 4 часа);
108,76 руб/ч 3 ч 2 = 652,56 руб. — доплата за последующие часы сверхурочной работы.
Общий размер доплаты за сверхурочную работу составил 1305,12 руб. (652,56 + 652,56).
Осторожно!
Если ваш сотрудник трудился сверх графика в праздничные дни, то такая работа не будет считаться сверхурочной, поскольку уже предполагает оплату не менее чем в двойном размере.
Тут сразу предупредим: если работник трудится сверх графика в праздничные дни, то такая работа не будет считаться сверхурочной. Ведь труд в праздники вы итак обязаны оплатить не менее чем в двойном размере.
А вот ночные переработки компенсировать надо. Напомним, что ночным считается время с 22.00 до 6.00 (ч. 1 ст. 96 Трудового кодекса РФ). При этом частью 1 статьи 154 кодекса предусмотрена повышенная оплата за труд в ночное время. А минимальный размер такой оплаты прописан в постановлении Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554. Он составляет 20 процентов часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время.
Так вот, рассчитать доплату вам придется сразу и за ночные, и за сверухрочные.
Пример 4. Расчет доплаты за сверхурочную работу, если работник трудился ночью
Д. А. Володина работает в ООО «Победа» 5 дней в неделю с понедельника по пятницу с 10.00 до 19.00 с часовым перерывом на обед. За май 2012 года Володина должна была отработать по установленному графику 167 рабочих часов. Фактически за этот период ею был отработан 171 час, поскольку 18 мая ей пришлось задержаться на 4 часа, до 23.00.
То есть на ночное время пришелся один час работы сотрудницы, а сверхурочных часов всего четыре. В компании установлены минимальные размеры доплат за сверхурочную работу и за работу в ночное время. Оклад Володиной — 30 000 руб. Размер оплаты труда за один час составит 181,27 руб. (30 000 руб. : 165,5 ч). За работу в ночное время Володина получит доплату в 36,25 руб. (181,27 руб. 1 ч 20%). За сверхурочную работу доплата составит 1268,89 руб. (181,27 руб. 2 ч 1,5 + 181,27 руб. 2 ч 2).
7 При расчете доплаты за сверхурочную работу нужно ли помимо оклада учитывать какие-либо другие выплаты?A.Да.Б.Нет.Правильный ответ — Б. При оплате сверхурочных учитывают только оклад. Такой вывод подтверждает решение ВС РФ от 21 июня 2007 г. № ГКПИ07-516.
Главное, о чем важно помнить
1 При суммированном учете рабочего времени общее количество сверхурочных часов можно определить только по окончании учетного периода.
2 Рассчитывая доплату за сверхурочную работу, учитывайте только оклад сотрудника.
3 При поденном способе учета количество часов сверхурочной работы нужно определять каждый день.