1. Не прописывают правила раздельного учета в приказе об учетной политике, если компания платит НДС по ставкам 18 и 0 процентов. Мы расскажем вам, как работать с экспортом. Порядок ведения такого учета непосредственно в Налоговом кодексе РФ не установлен. Поэтому организация должна разработать этот порядок самостоятельно и закрепить его в приказе об учетной политике. Раздельный учет можно вести, к примеру, с помощью субсчетов рабочего плана счетов. Также надо указать, пропорционально какому показателю будет распределяться «входной» НДС.
2. Не оформляют паспорт сделки, если все расчеты с компанией-нерезидентом ведутся в рублях. Это нарушение. Если, конечно, сумма сделки превышает в эквиваленте 50 000 долл.США. Расчеты в рублях между резидентом и нерезидентом признаются валютной операцией (подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).
3. Учитывают при расчете налога на прибыль сумму НДС, уплаченную организацией по неподтвержденной экспортной операции. По мнению сотрудников Минфина России, такие расходы экономически необоснованны. Об этом сказано, например, в письме от 29 ноября 2007 г. № 03-03-05/258. Если в дальнейшем организация сможет подтвердить факт экспорта и уплаченная сумма налога будет возмещена, включать ее в состав доходов также не нужно.