Категория плательщика или имущества |
Ставка налога | Основание |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения |
2,2 | П. 1 ст. 1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз |
Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в России через постоянное представительство |
1,5 | П. 2 ст. 1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз |
Объекты недвижимого имущества, не относящиеся к деятельности иностранных организаций через постоянное представительство в России |
Категория льготников |
Основание для льготы | Размер | Условия предоставления льготы | Основание из регионального закона |
Бюджетные и автономные учреждения Ленинградской области в части недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного учредителями или приобретенного за счет средств, выделенных учредителями данным учреждениям, казенные учреждения, финансовое обеспечение которых осуществляется из областного бюджета Ленинградской области и (или) из бюджетов муниципальных образований Ленинградской области, органы государственной власти Ленинградской области и государственные органы, финансируемые из областного бюджета Ленинградской области, органы местного самоуправления Ленинградской области, государственные внебюджетные фонды, образованные в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и расположенные на территории Ленинградской области |
Наличие документов, подтверждающих суммы бюджетного финансирования из указанных бюджетов | 100% | Подп. «а» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации, применяющие режим государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Ленинградской области «О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области», на период применения такого режима, за исключением организаций – участников консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по коду ОКВЭД 23.2 |
Подп. «б-1» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |||
Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) |
Наличие документов, подтверждающих не менее 70 процентов выручки от указанной льготируемой деятельности | 100% | Подп. «в» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья – в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «г» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «д» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Научные организации, заключившие государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научные организации Российской академии наук и других академий наук, имеющие государственный статус, – в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и (или) физическим лицам на иных основаниях |
Наличие документов, подтверждающих госзаказ | 100% | Подп. «е» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Религиозные организации – в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и т. д.) |
Зарегистрированное имущество религиозных организаций | 100% | Подп. «ж» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «з» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации поддержки субъектов малого предпринимательства при одновременном соблюдении следующих условий: доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований Ленинградской области в уставном капитале этой организации – более 50 процентов и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации; оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации |
Выполнение указанных условий льготы | 100% | Подп. «и» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «к» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации народных художественных промыслов |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «л» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и (или) местных бюджетов |
Наличие документов, подтверждающих суммы бюджетного финансирования из указанных бюджетов | 100% | Подп. «н» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия сланцедобывающей промышленности |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «о» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия потребительской кооперации |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «п» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности |
Наличие документов, подтверждающих использование льготируемого имущества в основной производственной деятельности | 100% | Подп. «р» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности |
Наличие документов, подтверждающих использование льготируемого имущества в основной производственной деятельности | 100% | Подп. «с» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «т» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «у» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части налогообложения не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Объем налоговых льгот рассчитывается по перечню не используемого в производстве и (или) не приносящего иного дохода имущества, сформированного по данным бухучета организации в соответствии с нормативными правовыми актами РФ |
Наличие документов, подтверждающих не менее 70 процентов выручки от указанной льготируемой деятельности | 100% | Подп. «ф» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан – в отношении имущества, находящегося в их собственности |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «х» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Гаражные кооперативы – в отношении имущества, находящегося в их собственности |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «ц» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Управляющие компании индустриальных парков – в отношении имущественных комплексов индустриальных парков |
На период, установленный Законом Ленинградской области от 28 июля 2014 г. № 52-оз | 100% | Подп. «ч» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Негосударственные дошкольные образовательные учреждения – в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «ш» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Негосударственные учреждения дополнительного образования детей – в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «щ» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Негосударственные общеобразовательные учреждения – в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «э» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации, заключившие концессионные соглашения, – в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом этих концессионных соглашений |
На период действия концессионных соглашений с Ленинградской областью | 100% | Подп. «ю» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания |
Наличие зарегистрированного имущества | 50% | Подп. «б» п. 2 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 50 процентов в отношении имущества, предназначенного для содержания указанных автомобильных дорог |
Наличие документов, подтверждающих предназначение льготируемого имущества для содержания указанных в льготе автодорог | 50% | Подп. «в» п. 2 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, при условии что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) |
Наличие документов, подтверждающих не менее 50 процентов выручки от указанной льготируемой деятельности | 50% | Подп. «г» п. 2 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду ОКВЭД 23.2, применяющие режим государственной поддержки |
На период, предусмотренный Законом от 29 декабря 2012 г. № 113-оз | Подп. «е» п. 2 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз |
Налог |
Авансовые платежи |
До 10 апреля года, следующего за отчетным |
Не позднее 35 дней по окончании отчетного периода |