Категория плательщика или имущества |
Ставка налога | Основание |
Российские организации |
2,2 | Ст. 1 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ |
2,2 | |
Градо- и поселкообразующие организации, осуществляющие лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, включенные в перечень, утверждаемый правительством Мурманской области |
0,3 | |
Организации, осуществляющие воспроизводство и (или) товарное выращивание рыбы, иных объектов водных биологических ресурсов и их переработку |
0,3 | |
Организации, осуществляющие лов рыбы и иных объектов водных биоресурсов, при условии что доход от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы доходов организации и поставка рыбы и иных объектов водных биоресурсов на рыбоперерабатывающие предприятия Мурманской области составляет не менее 20 процентов объема реализации рыбы и иных объектов водных биоресурсов |
0,3 | |
Организации, осуществляющие переработку рыбы и иных объектов водных биоресурсов, при условии что доход от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы доходов организации, а доход от реализации продукции собственного производства на территории Мурманской области составляет не менее 20 процентов доходов от реализации продукции собственного производства |
0,3 | |
Санаторно-курортные организации, основным видом деятельности которых является санаторно-курортная деятельность, связанная с проведением лечения, профилактики и оздоровительных мероприятий, и оказывающие услуги по оздоровлению и отдыху детей в возрасте до 18 лет на основании государственных и муниципальных контрактов |
1 |
Категория льготников |
Основание для льготы | Размер | Условия предоставления льготы | Основание из регионального закона |
Бюджетные, автономные и казенные учреждения |
Устав организации, документы, подтверждающие собственника имущества, список льготируемого имущества | 100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, собственником которого является Мурманская область | П. «а» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Бюджетные, автономные и казенные учреждения |
Устав организации, документы, подтверждающие собственника имущества, список льготируемого имущества | 100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, собственником которого являются муниципальные образования Мурманской области | П. «б» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Религиозные организации |
Устав организации, список льготируемого имущества, расшифровка доходов организации | 100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности | П. «в» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации (за исключением бюджетных), производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку и реализующие эту продукцию (за исключением рыболовецких артелей (колхозов)) |
Устав организации, расшифровка доходов организации, список льготируемого имущества | 100% | Льгота предоставляется, если в общем доходе таких организаций рассчитываемая по итогам отчетных и налогового периодов доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной и промышленной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов | П. «г» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации, осуществляющие производство продукции мукомольно-крупяной промышленности, производство готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах |
Устав организации, расшифровка доходов организации, список льготируемого имущества | 100% | Льгота предоставляется при условии, что доход от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы доходов организации | П. «д» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Мурманской области |
Устав организации | 100% | П. «е» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО | |
Органы местного самоуправления Мурманской области |
Устав организации | 100% | П. «ж» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО | |
Организации (за исключением бюджетных) в отношении находящихся на балансе и используемых по назначению объектов жилищного фонда |
Устав организации, расшифровка доходов организации, список льготируемого имущества, перечень объектов жилищного фонда | 100% | Льгота не распространяется на объекты жилищного фонда, которые предназначены для предоставления в наем (в аренду) и отражаются в бухучете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности; на объекты жилищного фонда, используемые в качестве гостиниц | П. «з» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации (за исключением бюджетных), входящие в систему обязательного медицинского страхования Мурманской области |
Перечень данных организаций устанавливается ежегодно правительством Мурманской области при утверждении Территориальной программы государственных гарантий оказания населению Мурманской области бесплатной медицинской помощи на очередной календарный год | 100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для оказания медицинской помощи населению в рамках Территориальной программы обязательного медицинского страхования | П. «и» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации, частично финансируемые из областного или местных бюджетов |
Устав организации, документы, подтверждающие финансирование организации | 100% | Льгота предоставляется в отношении объектов физической культуры и спорта, находящихся в областной или муниципальной собственности, при условии что выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в сфере физической культуры и спорта составляет не менее 70 процентов общей выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг организации | П. «к» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации (за исключением полностью или частично финансируемых из бюджета) в отношении находящихся на их балансе объектов культуры и искусства, физической культуры и спорта (дворцов и домов культуры, театров, театров-студий, библиотек, домов и центров народного творчества, дворцов и домов спорта, спортивных комплексов, спортивных комбинатов, ледовых дворцов, плавательных бассейнов, стадионов), имеющих социальную значимость для муниципальных образований |
Положение о данных объектах утверждается правительством Мурманской области. Перечень данных объектов утверждается правительством Мурманской области на основе предложений муниципальных образований, оформленных решениями представительных органов местного самоуправления | 100% | П. «л» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО | |
Образовательные организации (за исключением бюджетных), обеспечивающие содержание и воспитание детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей) |
Лицензия на ведение образовательной деятельности, устав организации | 100% | П. «м» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО | |
Товарищества собственников жилья, жилищные, жилищно-строительные и жилищные накопительные кооперативы |
Устав организации | 100% | П. «н» ст. 4 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО | |
Организации, получающие безвозмездную техническую помощь (содействие) от иностранных государств |
Удостоверение (нотариально заверенная копия удостоверения), выданное в установленном порядке и подтверждающее принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к безвозмездной технической помощи (содействию); контракт (копия контракта) налогоплательщика с донором безвозмездной технической помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной технической помощи (содействия) | 100% | Льгота предоставляется в части имущества, полученного (созданного) за счет технической помощи (содействия), предоставляемой РФ на безвозмездной основе иностранными государствами в целях проведения утилизации вооружения и военной техники, радиационно-экологических мероприятий по обращению с радиоактивными отходами, отработанным ядерным топливом и другими ядерными материалами, ранее накопленными и (или) образующимися при эксплуатации и выводе из нее объектов мирного и военного использования атомной энергии, а также для обеспечения ликвидации разливов нефти, нефтепродуктов, по проектам и программам, которые зарегистрированы в установленном порядке. Утрачивает силу с момента передачи права собственности на имущество, полученное (созданное) за счет технической помощи (содействия), предоставляемой РФ на безвозмездной основе иностранными государствами, и (или) с момента прекращения действия международного договора (соглашения), в рамках которого оказывается техническая помощь (содействие), выхода из него или окончания срока его действия, если условиями этого международного договора (соглашения) не установлено иное | Ст. 4-1 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации, зарегистрированные или состоящие на налоговом учете на территории Мурманской области, реализующие инвестиционные проекты Мурманской области, включенные в реестр стратегических инвестиционных проектов Мурманской области |
Документы, подтверждающие создание и (или) приобретение имущества, первоначальную стоимость объектов основных средств по данным бухучета, дату ввода в эксплуатацию объектов основных средств в результате реализации стратегического инвестиционного проекта | 100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого в результате реализации инвестиционного проекта Мурманской области. При условии ведения раздельного бухучета данного имущества и учитываемого на балансе организации в качестве основных средств | Подп. «а» п. 1 ст. 4-2 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации, зарегистрированные или состоящие на налоговом учете на территории Мурманской области, реализующие инвестиционные проекты Мурманской области, включенные в реестр приоритетных инвестиционных проектов Мурманской области |
Документы, подтверждающие создание и (или) приобретение имущества, первоначальную стоимость объектов основных средств по данным бухучета, дату ввода в эксплуатацию объектов основных средств в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта | 100% | Льгота предоставляется в отношении имущества, создаваемого и (или) приобретаемого в результате реализации инвестиционного проекта Мурманской области. При условии ведения раздельного бухучета имущества, создаваемого и (или) приобретаемого в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта и учитываемого на балансе организации в качестве основных средств | Подп. «б» п. 1 ст. 4-2 Закона Мурманской области от 26 ноября 2003 г. № 446-01-ЗМО |
Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | П. 1 ст. 381 НК РФ |
Религиозные организации |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности | П. 2 ст. 381 НК РФ |
Общероссийские общественные организации инвалидов (в т. ч. созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности | Абз. 1 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Абз. 2 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общероссийские общественные организации инвалидов |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Абз. 3 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, используемого для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | П. 4 ст. 381 НК РФ |
Организации – в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ | П. 11 ст. 381 НК РФ |
Специализированные протезно-ортопедические предприятия |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества специализированных протезно-ортопедических предприятий | П. 13 ст. 381 НК РФ |
Коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации |
Документы, подтверждающие статус организации, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | П. 14 ст. 381 НК РФ |
Государственные научные центры |
Документы, подтверждающие статус организации | 100% | Льгота применяется в отношении имущества государственных научных центров | П. 15 ст. 381 НК РФ |
Организации (за исключением судостроительных) – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие статус организации, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества | П. 17 ст. 381 НК РФ |
Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | П. 19 ст. 381 НК РФ | |
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ |
Документы, подтверждающие наличие статуса участников проекта и предусмотренные Законом «Об инновационном центре "Сколково"», а также данные учета доходов (расходов) | 100% | П. 20 ст. 381 НК РФ | |
Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ,– в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ,– в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | П. 21 ст. 381 НК РФ |
Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | П. 21 ст. 381 НК РФ |
Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в определенных целях, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | П. 22 ст. 381 НК РФ |
Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Льгота применяется в течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | П. 23 ст. 381 НК РФ |
Налог |
Авансовые платежи |
В десятидневный срок со дня, установленного для предоставления налоговой декларации по налогу |
В пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу |