Категория плательщика или имущества |
Ставка налога | Основание |
Организации, признанные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса РФ |
2,2 | Ст. 1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз |
Организации, признанные налогоплательщиками в соответствии с пунктом 1 статьи 373 Налогового кодекса РФ |
1,1 |
Категория льготников |
Основание для льготы | Размер | Условия предоставления льготы | Основание из регионального закона |
Бюджетные и автономные учреждения Ленинградской области в части недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного учредителями или приобретенного за счет средств, выделенных учредителями данным учреждениям, казенные учреждения, финансовое обеспечение которых осуществляется из областного бюджета Ленинградской области и (или) из бюджетов муниципальных образований Ленинградской области, органы государственной власти Ленинградской области и государственные органы, финансируемые из областного бюджета Ленинградской области, органы местного самоуправления Ленинградской области, государственные внебюджетные фонды, образованные в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и расположенные на территории Ленинградской области |
Наличие документов, подтверждающих суммы бюджетного финансирования из указанных бюджетов | 100% | Подп. «а» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Инвесторы – на период применения режима наибольшего благоприятствования в соответствии с Законом Ленинградской области «О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Ленинградской области» от 22 июля 1997 г. № 24-оз (в редакции Закона Ленинградской области от 22 июля 2003 г. № 57-оз с последующими изменениями), то есть на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат (но не превышающий прогнозный срок окупаемости инвестиционных затрат, предусмотренный бизнес-планом инвестиционного проекта), и на двухлетний период после наступления срока окупаемости инвестиционных затрат в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта в соответствии с бизнес-планом инвестиционного проекта (и не входившего в состав налогооблагаемого имущества на территории Ленинградской области до начала реализации инвестиционного проекта) |
Наличие утвержденного администрацией Ленинградской области инвестиционного проекта и бизнес-плана | 100% | Подп. «б» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации, применяющие режим государственной поддержки инвестиционной деятельности в соответствии с Законом Ленинградской области «О режиме государственной поддержки организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Ленинградской области, и внесении изменений в отдельные законодательные акты Ленинградской области», на период применения такого режима |
Подп. «б-1» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |||
Организации по производству, переработке и хранению сельскохозяйственной продукции (кроме птицефабрик по производству мяса бройлера), выращиванию, лову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) |
Наличие документов, подтверждающих не менее 70 процентов выручки от указанной льготируемой деятельности | 100% | Подп. «в» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья – в отношении общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «г» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении имущества, используемого исключительно для организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «д» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Научные организации, имеющие государственный заказ на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научные организации Российской академии наук и других академий наук, имеющие государственный статус, – в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и (или) физическим лицам на иных основаниях |
Наличие документов, подтверждающих госзаказ | 100% | Подп. «е» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Религиозные организации – в отношении имущества, используемого для административно-хозяйственной, просветительской и общественно полезной деятельности (имущество богаделен, приютов, домов причта, монастырских подсобных хозяйств и т. д.) |
Зарегистрированное имущество религиозных организаций | 100% | Подп. «ж» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении имущества, предназначенного для водоснабжения населения питьевой водой по магистральным водоводам |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «з» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации поддержки субъектов малого предпринимательства при одновременном соблюдении следующих условий: доля участия Ленинградской области и (или) муниципальных образований Ленинградской области в уставном капитале этой организации – более 50 процентов и (или) представители Ленинградской области и (или) муниципальных образований входят в попечительский совет или иные органы управления такой организации; оказание одного или нескольких видов услуг, в частности, консультационных, аудиторских, обучающих, финансовых, юридических, организационно-технических, научно-исследовательских, направленных на содействие развитию малого предпринимательства, является основным видом деятельности организации |
Выполнение указанных условий льготы | 100% | Подп. «и» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Газораспределительные организации в отношении имущества, относящегося к объектам жилищно-коммунальной сферы, находящегося на балансе газораспределительных организаций |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «к» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации народных художественных промыслов |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «л» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, на поддержку которых выделяются средства из областного бюджета Ленинградской области и (или) местных бюджетов |
Наличие документов, подтверждающих суммы бюджетного финансирования из указанных бюджетов | 100% | Подп. «н» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия сланцедобывающей промышленности |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «о» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия потребительской кооперации |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «п» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия текстильной и легкой промышленности в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности |
Наличие документов, подтверждающих использование льготируемого имущества в основной производственной деятельности | 100% | Подп. «р» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия текстильного и швейного производства, производства кожи, изделий из кожи и производства обуви в отношении имущества, используемого для основной производственной деятельности |
Наличие документов, подтверждающих использование льготируемого имущества в основной производственной деятельности | 100% | Подп. «с» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Государственные унитарные производственно-эксплуатационные коммунальные предприятия Российской академии наук в отношении государственного жилого фонда, находящегося на их балансе, и объектов обеспечивающей его инфраструктуры |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «т» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Общественные объединения, осуществляющие свою деятельность за счет взносов граждан и организаций и не осуществляющие предпринимательскую деятельность |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «у» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части налогообложения не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). Объем налоговых льгот рассчитывается по перечню не используемого в производстве и (или) не приносящего иного дохода имущества, сформированного по данным бухучета организации в соответствии с нормативными правовыми актами РФ |
Наличие документов, подтверждающих не менее 70 процентов выручки от указанной льготируемой деятельности | 100% | Подп. «ф» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Садоводческие, огороднические, дачные некоммерческие объединения граждан – в отношении имущества, находящегося в их собственности |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «х» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Гаражные кооперативы – в отношении имущества, находящегося в их собственности |
Наличие зарегистрированного имущества | 100% | Подп. «ц» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Негосударственные дошкольные образовательные учреждения – в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «ш» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Негосударственные учреждения дополнительного образования детей – в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «щ» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Негосударственные общеобразовательные учреждения – в отношении имущества, используемого для осуществления образовательного процесса |
Подтверждение, что имущество предназначено для установленных льготой целей | 100% | Подп. «э» п. 1 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Предприятия средств массовой информации, полиграфии и книгоиздания |
Наличие зарегистрированного имущества | 50% | Подп. «б» п. 2 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования, находящихся в государственной собственности Ленинградской области, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет не менее 50 процентов в отношении имущества, предназначенного для содержания указанных автомобильных дорог |
Наличие документов, подтверждающих предназначение льготируемого имущества для содержания указанных в льготе автодорог | 50% | Подп. «в» п. 2 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации – в отношении имущества, используемого для ремонта и обслуживания сельскохозяйственной техники и животноводческого оборудования, при условии что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) |
Наличие документов, подтверждающих не менее 50 процентов выручки от указанной льготируемой деятельности | 50% | Подп. «г» п. 2 ст. 3-1 Закона Ленинградской области от 25 ноября 2003 г. № 98-оз | |
Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | П. 1 ст. 381 НК РФ |
Религиозные организации |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, используемого для осуществления религиозной деятельности | П. 2 ст. 381 НК РФ |
Общероссийские общественные организации инвалидов (в т. ч. созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | Абз. 1 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов, указанных в абзаце 1 пункта 3 статьи 381 главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса РФ общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их сотрудников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, используемого для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг) | Абз. 2 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце 1 пункта 3 статьи 381 главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса РФ общероссийские общественные организации инвалидов |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, используемого для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям | Абз. 3 п. 3 ст. 381 НК РФ |
Организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями | П. 4 ст. 381 НК РФ |
Организации – в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ | П. 11 ст. 381 НК РФ |
Специализированные протезно-ортопедические предприятия |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в соответствующей деятельности, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий | П. 13 ст. 381 НК РФ |
Коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации |
Документы, подтверждающие статус организации, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | Имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций | П. 14 ст. 381 НК РФ |
Государственные научные центры |
Документы, подтверждающие статус организации, | 100% | Имущество государственных научных центров | П. 15 ст. 381 НК РФ |
Организации, за исключением организаций, указанных в пункте 22 статьи 381 главы 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса РФ, – в отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие статус организации, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, учитываемого на балансе организации – резидента особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества | П. 17 ст. 381 НК РФ |
Организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Законом «Об инновационном центре "Сколково"» |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | П. 19 ст. 381 НК РФ | |
Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом «Об инновационном центре "Сколково"» |
Документы, подтверждающие наличие статуса участников проекта и предусмотренные Законом «Об инновационном центре "Сколково"», а также данные учета доходов (расходов) | 100% | Указанные организации утрачивают право на освобождение от налогообложения в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 145.1 Налогового кодекса РФ | П. 20 ст. 381 НК РФ |
Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | П. 21 ст. 381 НК РФ |
Организации – в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, – в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | П. 21 ст. 381 НК РФ |
Судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны |
Документы, подтверждающие статус организации, использование имущества в определенных целях, иные документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны, а также в отношении имущества, созданного или приобретенного в целях строительства и ремонта судов, в течение 10 лет с даты постановки на учет указанного имущества, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной особой экономической зоны | П. 22 ст. 381 НК РФ |
Организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон |
Документы, подтверждающие право на льготу | 100% | В течение 10 лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества | П. 23 ст. 381 НК РФ |
Налог |
Авансовые платежи |
До 10 апреля года, следующего за отчетным |
Не позднее 35 дней по окончании отчетного периода |