Все изменения по УСН в 2022 году смотрите в Системе Главбух.
По общему правилу налоговая ставка для налогоплательщиков с объектом «доходы» – 6 процентов, а с объектом «доходы минус расходы» – 15 процентов.
Ставки увеличатся после того, как численность сотрудников превысит 100 человек или доходы превысят 164 400 000 руб. Они составят 8 процентов при объекте «доходы» и 20 процентов – при объекте «доходы минут расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).
Повышенные ставки надо будет применять начиная с квартала, в котором численность сотрудников превысила 100 человек или доходы превысили 164 400 000 руб. Авансовые платежи за истекшие отчетные периоды пересчитывать не придется. Читайте подробнее, как рассчитать авансовые платежи и налог по итогам года.
Какую ставку и при каком объекте налогообложения применять, смотрите в таблице.
Таблица ставок УСН в 2022 году
Условие |
Ставка |
|
|---|---|---|
при объекте «доходы» |
при объекте «доходы минус расходы» |
|
|
Средняя численность работников – не больше 100 человек, а доходы – не больше 164,4 млн руб. |
6 |
15 |
|
Средняя численность работников – от 101 до 130 человек или доходы – свыше 164,4 млн руб. до 219,2 млн руб. включительно |
8 |
20 |
Допустим, в 2022 году компания или ИП на упрощенке считают авансовые платежи и налог по ставкам 8 или 20 процентов, так как превысили лимит сотрудников 100 человек и лимит доходов 164 400 000 руб. Снова применять ставки 6 и 15 процентов можно будет, если в 2023 году средняя численность сотрудников будет не больше 100 человек и пока доходы не превысят лимит доходов 150 000 000 руб. с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год. Обязанность применять повышенные ставки возникает только в том налоговом периоде, в котором в допустимых рамках нарушили ограничения (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).
Основные правила уплаты «упрощенного» налога смотрите в памятке от экспертов Системы Главбух.
Регионы вправе снижать ставки до 1 и 5 процентов. Кроме того, во многих регионах до 2024 года действует нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП. Эти ставки сохранятся для компаний и ИП на упрощенке, у которых средняя численность сотрудников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2022 года не превысят 164 400 000 руб. (150 000 000 руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,096). Действует ли льготный тариф в вашем регионе – смотрите в таблице.
* Данные в таблице могут обновляться с опозданием. В связи с этим рекомендуем уточнять информацию из действующих региональных законов в налоговой инспекции.
|
Код региона |
Субъект РФ |
Закон |
|
03 |
Республика Бурятия |
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III |
|
04 |
Республика Алтай |
Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ |
|
05 |
Республика Дагестан |
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
|
Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 |
||
|
06 |
Республика Ингушетия |
Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ |
|
07 |
Кабардино-Балкарская Республика |
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ |
|
08 |
Республика Калмыкия |
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З |
|
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З |
||
|
09 |
Карачаево-Черкесская Республика |
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ |
|
10 |
Республика Карелия |
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
|
Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК |
||
|
11 |
Республика Коми |
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ |
|
12 |
Республика Марий Эл |
Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З |
|
13 |
Республика Мордовия |
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З |
|
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З |
||
|
14 |
Республика Саха (Якутия) |
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V |
|
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № 1231-З N 17-V |
||
|
15 |
Республика Северная Осетия — Алания |
Закон Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 70-РЗ Закон Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ |
|
Закон Республики Северная Осетия — Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ |
||
|
16 |
Республика Татарстан |
Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ |
|
Закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ |
||
|
17 |
Республика Тыва |
Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 |
|
18 |
Удмуртская Республика |
Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ |
|
19 |
Республика Хакасия |
Ст. 1.2 ЗРХ |
|
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ |
||
|
20 |
Чеченская Республика |
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ |
|
Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ |
||
|
21 |
Чувашская Республика |
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 |
|
22 |
Алтайский край |
Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС |
|
Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС |
||
|
23 |
Краснодарский край |
Закон Краснодарского края от 06.07.2022 № 4724-КЗ |
|
24 |
Красноярский край |
Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 |
|
25 |
Приморский край |
Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ |
|
Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ |
||
|
26 |
Ставропольский край |
Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз |
|
27 |
Хабаровский край |
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
|
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 |
||
|
28 |
Амурская область |
Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ |
|
Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ |
||
|
29 |
Архангельская область |
Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
|
Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ |
||
|
30 |
Астраханская область |
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ |
|
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ |
||
|
31 |
Белгородская область |
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
|
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 |
||
|
32 |
Брянская область |
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З |
|
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З |
||
|
33 |
Владимирская область |
Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ |
|
|
Волгоградская область |
Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД |
|
35 |
Вологодская область |
Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ |
|
36 |
Воронежская область |
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ |
|
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ |
||
|
37 |
Ивановская область |
Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ |
|
38 |
Иркутская область |
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-оз |
|
39 |
Калининградская область |
Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 |
|
Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 |
||
|
40 |
Калужская область |
Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ |
|
41 |
Камчатский край |
Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
|
Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
||
|
42 |
Кемеровская область — Кузбасс |
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ |
|
43 |
Кировская область |
Закон Кировской области от 01.02.2022 № 37-ЗО |
|
44 |
Костромская область |
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО |
|
45 |
Курганская область |
Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
|
Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
||
|
46 |
Курская область |
Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО |
|
Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО |
||
|
47 |
Ленинградская область |
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз |
|
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз |
||
|
48 |
Липецкая область |
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ |
|
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ |
||
|
49 |
Магаданская область |
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ |
|
Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ |
||
|
50 |
Московская область |
Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ |
|
51 |
Мурманская область |
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО |
|
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО |
||
|
52 |
Нижегородская область |
Закон Нижегородской области от 30.12.2020 № 172-З |
|
53 |
Новгородская область |
Закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ |
|
54 |
Новосибирская область |
Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ |
|
55 |
Омская область |
Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ |
|
56 |
О ренбургская область |
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ |
|
57 |
О рловская область |
Закон Орловской области от 31.08.2021 № 2655-ОЗ |
|
Закон Орловской области от 31.08.2021 № 2655-ОЗ |
||
|
58 |
Пензенская область |
Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
|
Закон Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
||
|
59 |
Пермский край |
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК |
|
60 |
Псковская область |
Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз |
|
61 |
Ростовская область |
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС |
|
Закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС |
||
|
62 |
Рязанская область |
Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ |
|
Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ |
||
|
63 |
Самарская область |
Закон Самарской области от 16.07.2021 № 63-ГД |
|
64 |
Саратовская область |
Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО |
|
Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО |
||
|
65 |
Сахалинская область |
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО |
|
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО |
||
|
66 |
Свердловская область |
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ |
|
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ |
||
|
67 |
Смоленская область |
Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з |
|
Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з |
||
|
68 |
Тамбовская область |
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З |
|
Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З |
||
|
69 |
Тверская область |
Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО |
|
Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО |
||
|
70 |
Томская область |
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
|
Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
||
|
71 |
Тульская область |
Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО |
|
Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО |
||
|
72 |
Тюменская область |
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 |
|
73 |
Ульяновская область |
Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО |
|
Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО |
||
|
74 |
Челябинская область |
Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО |
|
75 |
Забайкальский край |
Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
|
Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
||
|
76 |
Ярославская область |
Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з |
|
Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з |
||
|
77 |
Москва |
Закон Москвы от 07.10.2009 № 41 |
|
78 |
Санкт-Петербург |
Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 |
|
79 |
Еврейская автономная область |
Закон ЕАО от 24.12.2008 № 501-ОЗ |
|
83 |
Ненецкий автономный округ |
Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ |
|
86 |
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра |
Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз |
|
Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.12.2008 № 166-оз |
||
|
87 |
Чукотский автономный округ |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ |
|
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ |
||
|
89 |
Ямало-Ненецкий автономный округ |
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО |
|
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 18.12.2008 № 112-ЗАО |
||
|
91 |
Республика Крым |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
|
92 |
Севастополь |
Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС |
|
Закон Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС Закон Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС |
Регионы вправе предоставить отсрочку по уплате налога по упрощенке. Например, в Ульяновской области отсрочку получили предприятия и ИП, зарегистрированные на территории области и включенные на 1 марта 2022 года в реестр малых и средних предприятий. Налог на упрощенке за 2021 год они вправе перечислить до 30 июня, аванс за I квартал — до 30 сентября, за полугодие и 9 месяцев — до 15 декабря включительно (постановление правительства Ульяновской области от 23.03.2022 № 129-П).
Изучите упрощенку, пройдя курсы УСН от Высшей школы Главбух, чтобы освоить все азы бухгалтерского учета и безопасно вести учет.
Какие сроки применять компаниям, которые получили отсрочку, смотрите на примерах журнала «Главбух». Пользуйтесь онлайн-календарем для упрощенки на 2022 год по вашему региону. Календарь учитывает сразу два вида отсрочек – федеральную и региональную.
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту