С отчетности за 3 квартал 2016 года вы ставите новые коды операций в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур.
Коды 04 и 05, предназначенные для договоров комиссии и агентирования, отменили. Вместо них нужно ставить такие же коды, как при сделках без участия посредников. То есть для отгрузки товаров — код 01, для авансов — 02.
Код 03, который применяют при возврате товаров покупателем-налогоплательщиком, тоже отменили. При регистрации счета-фактуры, который покупатель выставляет на стоимость возвращенных товаров, компании используют код 01.
Код 26 детализировали. По этому коду также нужно учитывать авансы, поступившие от покупателей-неплательщиков НДС, в том числе физических лиц.
Новый код 14 нужно использовать при продаже задолженности по договору цессии.
Посмотрите, какие коды операций допустимы в документах по НДС:
| Код операции | Книга покупок | Книга продаж | Часть 1 журнала учета счетов-фактур | Часть 2 журнала учета счетов-фактур |
|---|---|---|---|---|
| 01 | + | + | + | + |
| 02 | + | + | + | + |
| 06 | + | + | — | — |
| 10 | — | + | — | — |
| 13 | + | + | + | + |
| 14 | — | + | — | — |
| 15 | + | + | + | + |
| 16 | + | — | — | — |
| 17 | + | — | — | — |
| 18 | + | + | + | + |
| 19 | + | — | + | + |
| 20 | + | — | + | + |
| 21 | — | + | — | — |
| 22 | + | — | — | — |
| 23 | + | — | — | — |
| 24 | + | — | — | — |
| 25 | + | — | — | — |
| 26 | + | + | — | — |
| 27 | + | + | + | + |
| 28 | + | + | + | + |
| 29 | — | + | + | + |
| 30 | — | + | + | + |
| 31 | — | + | — | — |
| 32 | + | — | — | — |
«+» - этот код можно ставить в регистре.
«—» - этот код нельзя ставить в регистре.
Экспортеры могут заявлять вычет НДС на общих основаниях и не вести раздельный учет.
Компании, которые отгружают товары на экспорт, принимают к вычету входной НДС в особом порядке. Вычет можно заявить в том квартале, в котором компания собрала документы, подтверждающие право на ставку 0 процентов (п. 3 ст. 172 НК РФ). Из-за этого предприятия, которые совмещают реализацию товаров в РФ с экспортом, ведут раздельный учет. Он нужен, чтобы отдельно учитывать входной налог по товарам, работам и услугам, использованным для экспорта. С июля специальные правила вычетов налога отменили. Экспортеры вправе заявлять вычет НДС в том периоде, в котором приобрели товары и получили счет-фактуру.
Декларацию по НДС чиновники собираются скорректировать. В новой декларации поправят раздел 3 с расчетом налога и приложение 1 к нему, а также разделы 4 и 6, которые сдают экспортеры.
Планируется, что новая форма декларации по НДС будет заполняться с января 2017 года.
Важно!
Еще два запланированных изменения по НДС
1. Покупатели будут восстанавливать авансовый НДС по неполученным товарам. Но пока неизвестно, в каком периоде. Сейчас Налоговый кодекс РФ не требует восстанавливать такой налог. Но в Минфине считают, что покупатель должен это сделать, если списывает задолженность поставщика, например, в связи с тем, что прошел трехлетний срок давности (письмо от 17 августа 2015 г. № 03-07-11/47347).
2. Налоговым агентам разрешат принимать к вычету НДС с авансов. Сейчас чиновники считают, что компании–налоговые агенты не вправе заявить вычет налога с предоплаты (письмо Минфина России от 21 июня 2013 г. № 03-07-08/23545). И судьи поддерживают налоговиков (решение ВАС РФ от 12 сентября 2013 г. № 10992/13).
Пройдите тест, который оценит, умеете ли вы работать с программой так, как это нужно работодателю.
Перейти к короткому тесту