Мы арендуем муниципальное помещение. Применяем «упрощенку». Слышала, нам полагается исполнять обязанности налогового агента по НДС. Но мы этого не делали, а всю сумму за аренду перечисляли на счет арендодателя. Какие за это грозят штрафы? Из каких средств фирма должна теперь заплатить НДС?
Проигнорировали обязанности налогового агента — готовьтесь к штрафам. Как указано в пункте 3 статьи 161 НКРФ, организации и индивидуальные предприниматели, арендующие муниципальное имущество, являются налоговыми агентами по НДС и арендную плату должны перечислять уже без налога, а сам налог уплачивать в бюджет. Кстати, применение упрощенной системы не снимает обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Согласно статье 123 НК РФ на налоговых агентов, которые не удерживают и не перечисляют налог, налагается штраф в размере 20% суммы, не поступившей в бюджет. Вот почему советуем рассчитаться по НДС в ближайшее время. Имейте в виду, что налоговые агенты не могут уплачивать налог из собственного кармана — его удерживают из средств налогоплательщика (для вас это муниципальное учреждение). Вам придется определить налог за прошлые периоды, удержать из следующих своих платежей, а затем перечислить в бюджет.